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日前，深交所網(wǎng)站公布的中小板監(jiān)管函（【2021】第33號）顯示，經(jīng)查明，星期六股份有限公司（以下簡稱“星期六”，002291.SZ）存在以下違規(guī)行為：

1、關(guān)聯(lián)交易未及時履行審議程序和信息披露義務(wù)。公司于2018年、2019年分別向公司關(guān)聯(lián)方佛山市中麒商貿(mào)有限公司銷售商品4247.12萬元、4580.45萬元，并于2019年向佛山中麒轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款2693.87萬元。對于上述關(guān)聯(lián)交易，公司未按規(guī)定及時履行關(guān)聯(lián)交易審批程序及披露義務(wù)，直至2021年3月22日才召開董事會會議進行補充審議并公開披露。

公司控股子公司上海淘趣電子商務(wù)有限公司、佛山星期六電子商務(wù)有限公司、佛山星期六鞋業(yè)有限公司于2020年6月16日至18日分別向公司關(guān)聯(lián)方杭州宏臻商業(yè)有限公司、杭州欣逸商業(yè)有限公司采購鞋類產(chǎn)品3585萬元和400萬元。對于上述關(guān)聯(lián)交易，公司未按規(guī)定及時履行關(guān)聯(lián)交易審批程序及披露義務(wù)，直至2020年8月28日才召開董事會會議進行補充審議并公開披露。

2、前期會計差錯。2021年3月22日，公司披露《關(guān)于前期差錯更正的公告》，由于公司在2018年和2019年未將佛山中麒識別為關(guān)聯(lián)方，使得公司在2018年和2019年合并財務(wù)報表的編制中未考慮公司同佛山中麒的關(guān)聯(lián)交易對財務(wù)報表的具體影響，因此公司對2018年度、2019年度財務(wù)報表進行了追溯調(diào)整。其中，公司調(diào)減2018年度營業(yè)收入1996.15萬元，調(diào)減2018年度歸屬上市公司股東凈利潤445.68萬元，占更正后歸屬上市公司股東凈利潤的99.55%；調(diào)減2019年度營業(yè)收入2152.81萬元，調(diào)增歸屬上市公司股東凈利潤19.76萬元。

3、未及時披露相關(guān)會計估計變更。公司在2017年、2018年對四年以上存貨的預(yù)計售價和可回收凈值均確認為0元，并全額計提存貨減值。2019年12月，公司對四年以上存貨重新制定了定價政策，即“超四年貨齡產(chǎn)品定價不低于成本價的80%，超五年貨齡產(chǎn)品定價不低于成本價的60%，超六年及以上年份貨齡產(chǎn)品定價不低于成本價的40%”，并于2019年末按該方法估計四年以上存貨的預(yù)計售價。公司未將上述四年以上存貨預(yù)計售價的變更認定為會計估計變更，也未在2019年財務(wù)報告附注中披露相關(guān)信息，直至2021年3月22日才在《關(guān)于2018年、2019年年度報告的補充更正公告》中補充披露會計估計變更的相關(guān)情況。

4、長期股權(quán)投資信息披露不完整。2019年7月至9月，公司與佛山市南海區(qū)元麒投資有限公司共同投資設(shè)立杭州宏臻商業(yè)有限公司、杭州泓華商業(yè)有限公司、杭州欣逸商業(yè)有限公司三家聯(lián)營公司，公司對三家聯(lián)營公司的出資比例均為45%。2016年8月，公司作為有限合伙人投資設(shè)立北京奧利凡星管理咨詢中心，出資比例為99.9%。公司在2019年及以前相關(guān)年度的合并財務(wù)報表附注中均未披露對上述企業(yè)的長期股權(quán)投資信息，直至2021年3月22日才在《關(guān)于2018年、2019年年度報告的補充更正公告》中補充披露上述長期股權(quán)投資信息。

5、未嚴格執(zhí)行新金融工具會計準則。公司在2019年年報中披露公司自2019年1月1日起按新金融工具會計準則變更應(yīng)收賬款相關(guān)會計政策，但公司并未嚴格執(zhí)行相關(guān)會計準則和變更后的會計政策。一是公司變更后的應(yīng)收賬款壞賬計提政策為按預(yù)期信用損失計提壞賬，但實際仍采用變更前的賬齡分析法計提壞賬。二是公司未嚴格依據(jù)信用風險特征劃分應(yīng)收賬款組合，公司變更后的會計政策為“依據(jù)信用風險特征將應(yīng)收款劃分為鞋帽服飾和互聯(lián)網(wǎng)自媒體業(yè)務(wù)兩個組合，在組合基礎(chǔ)上計算預(yù)期信用損失”，但實際執(zhí)行中，公司對北京時尚鋒迅信息技術(shù)有限公司、北京時欣信息技術(shù)有限公司兩家子公司從事互聯(lián)網(wǎng)自媒體業(yè)務(wù)產(chǎn)生的應(yīng)收賬款，仍納入鞋帽服飾類應(yīng)收賬款計提壞賬，且未按不同風險類別列報，直至2021年3月22日才在《關(guān)于2018年、2019年年度報告的補充更正公告》中對應(yīng)收賬款相關(guān)信息進行補充更正。

綜上，深交所中小板公司管理部判定，星期六上述行為違反了深交所《股票上市規(guī)則（2018年11月修訂）》第1.4條、第2.1條、第10.2.4條、第11.11.5條的規(guī)定。深交所請公司董事會充分重視上述問題，吸取教訓(xùn)，及時整改，杜絕上述問題的再次發(fā)生。

經(jīng)中國經(jīng)濟網(wǎng)記者查詢發(fā)現(xiàn)，星期六成立于2002年7月25日，注冊資本7.38億元，于2009年9月3日在深交所掛牌，截至2020年9月30日，深圳市星期六投資控股有限公司為第一大股東，持股9013.75萬股，持股比例12.21%。

公司于2021年3月23日發(fā)布的《第四屆董事會第三十二次會議決議公告》顯示，為進一步推進公司經(jīng)營戰(zhàn)略，以最終實現(xiàn)專注向品牌管理、供應(yīng)鏈管理、線上線下一體化的“輕”資產(chǎn)運營模式及新零售業(yè)態(tài)渠道商進行轉(zhuǎn)型，公司通過參股設(shè)立佛山市中麒商貿(mào)有限公司，將經(jīng)銷商客戶移交給佛山中麒。公司于2018年、2019年分別向佛山中麒銷售商品，并于2019年向佛山中麒轉(zhuǎn)讓原銷售渠道應(yīng)收賬款。

公司于2020年8月22日發(fā)布的《第四屆董事會第二十二次會議決議公告》顯示，因公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，公司的全資子公司佛山星期六電子商務(wù)有限公司擬向深圳市中小微企業(yè)投資管理有限公司申請3000萬元人民幣授信、佛山麗菲鞋業(yè)有限公司擬向深圳中小微申請3000萬元人民幣授信、佛山麗琦鞋業(yè)有限公司擬向深圳中小微申請2000萬元人民幣授信，以上三家全資子公司合計申請授信8000萬元人民幣。