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中國網科技11月8日訊(記者 葉小源)在企業(yè)數字化轉型背景之下，越來越多的企業(yè)從內部管理需求出發(fā)，開始探索稅務數字化解決方案。近日，針對企業(yè)稅務數字化的發(fā)展趨勢、面臨挑戰(zhàn)以及如何順應稅局各種征管模式要求等問題，中央財經大學財政稅務學院黨委書記樊勇和用友稅務咨詢高級專家韋芳接受了記者專訪。

韋芳指出，從稅務業(yè)務角度，稅務數字化應用場景會往更高端、更廣的范圍延伸。另外從數據基礎角度，金稅四期把電子專用發(fā)票普遍推廣，電子專用發(fā)票是業(yè)務、財務的載體，載體數字化也會推動企業(yè)稅務數字化加速發(fā)展。

樊勇提到，企業(yè)的稅務數字化要應對各種稅務征管模式，企業(yè)稅務數字化應該是以不變應萬變，以企業(yè)稅務數字化的方式，或者以趨勢來應對各種稅收征管模式的變化。企業(yè)稅務數字化關鍵的問題是“化”，就是“化”什么？怎么“化”？怎么通過數字化實現企業(yè)稅務管理目標。

記者：企業(yè)稅務數字化如何成為一個熱點話題？

樊勇：從兩個方面來看，一方面是外部環(huán)境的變化——數字經濟趨勢的到來，使得企業(yè)的各方面管理，包括稅務方面的管理也面臨數字化的轉型。另外一方面是內部需求的變化——企業(yè)稅務管理水平進一步提升，企業(yè)降低稅務成本、提高效率、降低稅收風險，都需要新的管理方式和手段。而現在信息技術的發(fā)展，企業(yè)稅務數字化，能夠滿足企業(yè)進一步提升企業(yè)管理水平，尤其是企業(yè)稅務管理水平、財稅管理水平的需求。

記者：企業(yè)稅務數字化的發(fā)展趨勢是什么？

韋芳：整體來看，企業(yè)稅務數字化是必然趨勢，目前已經有不少企業(yè)、咨詢機構以及軟件廠商都在探索企業(yè)稅務數字化。

具體來講，從技術角度來看，用友的技術正在結合著一些新興的技術，使得稅務數字化從單純的數字化逐漸轉型到智慧化。從稅務業(yè)務角度，稅務數字化應用領域會往更高端、更廣的范圍延伸。比如，在企業(yè)內部的稅務管理領域，企業(yè)稅務預測借助稅務數字化手段。另外從數據基礎角度，金稅四期把電子專用發(fā)票普遍推廣，電子專用發(fā)票是業(yè)務、財務的載體，載體數字化使企業(yè)數字化本身得到加速的發(fā)展。

記者：企業(yè)稅務數字化需要面臨的挑戰(zhàn)有那些？

韋芳：用友和企業(yè)、稅務咨詢機構、軟件廠商在企業(yè)數字化領域陸陸續(xù)續(xù)探索了好多年。用友看到的挑戰(zhàn)包括以下幾個方面。

一個方面就是思想意識方面，企業(yè)數字化已經提高到了企業(yè)戰(zhàn)略的高度。所以數字化本身其實是在企業(yè)內部達成戰(zhàn)略共識，但數字化本身有沒有延伸到稅務領域，要看這個企業(yè)內部有沒有重視稅務工作，有沒有意愿把數字化做到稅務領域。所以說企業(yè)稅務數字化本身的挑戰(zhàn)在于企業(yè)愿不愿意把稅務工作利用數字化手段管控，這是意識方面的挑戰(zhàn)。

另一個方面是企業(yè)稅務數字化落地的挑戰(zhàn)，不過這些挑戰(zhàn)都是有解決方案和應對辦法的。那企業(yè)稅務數字化落地方面帶來的挑戰(zhàn)，包括企業(yè)在做數字化的時，有沒有做到比較好的規(guī)劃；企業(yè)內部的稅務數字化，有沒有比較好的數據基礎，如果自動化程度不是特別高，需要人工介入，客戶體驗就沒有那么好，會影響企業(yè)稅務數字化的發(fā)展。

另外從一些技術實現的角度來看，怎么樣集成前端的業(yè)務、財務相關的系統(tǒng)，怎么做好系統(tǒng)方面的對接，怎么考慮未來的延展性，怎么適應到企業(yè)業(yè)務的具體需求。

總結下來，我們認為從思想意識方面，最值得大家去做思考，做交流。企業(yè)稅務數字化到底應該放在什么樣的位置來看待，是不是應該提升到企業(yè)的戰(zhàn)略層面來，跟著整體企業(yè)數字化轉型戰(zhàn)略來考慮稅務數字化。

記者：數字化驅動稅收征管方式持續(xù)變革，企業(yè)稅務數字化如何順應稅局各種征管模式要求？

樊勇：企業(yè)的稅務數字化要應對各種稅收的征管模式，從宏觀上，稅收征管模式的一個表述和具體內容是宏觀稅收管理。比如，稅收征管模式從原來所謂的專委員管控模式，到征管查分模式，再到稅收30或34字征管模式，再到最近提到兩辦發(fā)文提出要進一步深化稅收改革，都是稅務管理模式的演變。具體到每個稅種的管理，也有一個模式問題，增值稅的征管模式，個人所得稅征管模式等，這都是企業(yè)稅務管理所要面對的問題。

我認為企業(yè)稅務數字化應該是以不變應萬變，以企業(yè)稅務數字化的方式，或者以趨勢來應對各種稅收征管模式的變化。

記者：企業(yè)稅務數字化的發(fā)展在對接局端有哪些痛點？對稅局納稅服務有什么訴求？

樊勇：事實上還是企業(yè)稅務管理的問題，“數字化”的“數字”可以很好的理解為技術的表述，將所有的要素轉化成數字的形態(tài)，以便于更進一步進行分析和計算機傳輸通訊技術的處理。關鍵的問題是“化”，現在提出來的企業(yè)稅務數字化和數智化的表述，關鍵問題就是“化”，這是企業(yè)的痛點和難以統(tǒng)一和明確的內容。就是“化”什么？怎么“化”？企業(yè)面臨所謂的業(yè)態(tài)也好，理論的研究也好，它都面臨著這個問題，到底化什么？

韋芳：企業(yè)稅務數字化面臨的痛點和局端的訴求，也是目前企業(yè)普遍關注的一個點。企業(yè)稅務數字化從廠商角度來說，是可以把納稅申報表自動生成申報表。目前因為局端沒有開放接口，導致生成納稅申報表以后沒有辦法通過自動化的方式傳輸到電子稅務局。大部分省份還是通過人工方式把數據傳輸，再錄入到電子稅務局。所以“最后這一公里”有沒有可能打通，這個是很多企業(yè)普遍的訴求。

企業(yè)稅務數字化的應用場景，目前都已經覆蓋到了企業(yè)內部的稅務風險管控。局端的稅務風險管控做的比較好，局端利用金三、金四系統(tǒng)整合了所有納稅人大數據，做各種風險評估、千戶計劃的分析。這方面企業(yè)也會有相應的訴求，希望稅局公開一些風險評估的模型、指標，甚至一些預警的區(qū)間值，使企業(yè)做稅務數字化時可以借鑒參考稅局的指標、模型，使企業(yè)在事前有機會模擬稅局風險評估的辦法，把風險管控得更好一些。

記者：用友稅務數字化產品的特點是什么？它是如何來代替人工工作的？

韋芳：用友作為企業(yè)軟件廠商，從2012年開始做企業(yè)稅務數字化相關工作，在企業(yè)稅務數字化方面探索了多年。從發(fā)票開始，一直延伸到現在的全稅種，全流程。既覆蓋了業(yè)務操作層面，又覆蓋了企業(yè)管理層需求的稅務產品。

我們有兩大特點，第一大特點是業(yè)財稅一體化融合，我們認為稅務工作不能孤立進行，相關稅務產品也不能是孤立的狀態(tài)，需要和前端業(yè)務、財務做一體化的融合。伴隨電子專用發(fā)票的推廣，我們相信未來這種業(yè)務、財務、稅務、發(fā)票、檔案一體化的管理會做的越來越好。另一大特點是用友在技術方面的積累和沉淀，可以使得我們很好地賦能到企業(yè)的稅務管理，提供技術能力支撐，不僅僅是一個針對具體場景的一些解決方案。用友提供的技術能力支撐包括對數據、對流程、對文檔管理的支撐。

記者：近日，上海警方偵破全國首例全鏈條打擊有色金屬交易領域虛開增值稅專用發(fā)票犯罪的案件，涉案價稅合計90億余元，稅款10余億元。被虛開發(fā)票，對企業(yè)帶來的影響？企業(yè)如何借助大數據規(guī)避發(fā)票虛開風險？

樊勇：虛開發(fā)票對企業(yè)影響無非是兩個，一個是經濟影響，會給企業(yè)帶來經濟損失；第二個名譽的影響，納稅信用也是企業(yè)很重要的聲譽。那么出現虛開發(fā)票或者接受虛開發(fā)票的情況，第一，在經濟上，按照相關法律需要接受補款甚至罰款，經濟損失，短期還會對企業(yè)經營有影響，對企業(yè)的短期財務管理會有影響。第二，在聲譽上，一個企業(yè)的聲譽很重要，尤其是中型和大型企業(yè)，這種影響是雙重的。

現在企業(yè)要規(guī)避這種所謂的增值稅發(fā)票的問題，第一，企業(yè)提高認識，重要的是稅務管理在企業(yè)管理當中的問題，或者企業(yè)的高管對于稅務在企業(yè)經營管理當中的定位。只有把稅務管理不簡單當成繳稅的事項，而上升到企業(yè)經營戰(zhàn)略角度來考慮(尤其是大中企業(yè))，才能把企業(yè)稅務管理提升到很重要的地位，才能把稅務數字化和企業(yè)稅務管理地位提升出來。目前來看，現在對增值稅發(fā)票也是有一個征管模式，就是各個環(huán)節(jié)形成環(huán)環(huán)相扣的全鏈條，所以它具有很好的征管性。

現在從稅務機關發(fā)現的問題，是通過全鏈條抵扣來發(fā)現稅務征管問題，近年來，稅收征管系統(tǒng)提高到一定水平，通過發(fā)票全景式看到每一筆發(fā)票和資金，企業(yè)只是局部知道上下游的情況，構筑不了一個全景式的情況。稅務機關實施的管理模式或管理制度，主要是通過解決征納信息不對稱問題，進而促進納稅遵從。

對我們來說，稅務管理更加緊迫的是我們在信息化、數字化的雙方建設當中，企業(yè)需要高度重視，隨著信息化整體加快和提升，掌握的信息全景式越來越多，對企業(yè)可能會造成稅收風險。

那么規(guī)避虛開發(fā)票的風險，企業(yè)要加速數字化范圍，不僅是企業(yè)內部的稅務信息的數字化，“化”什么？還涉及到企業(yè)和外部信息的數字化。企業(yè)只有掌握了越來越多的涉稅相關的信息，才能規(guī)避稅收風險，否則風險不可預測。所以從這個角度講，企業(yè)數字化的范圍應該不僅是企業(yè)內部，應該盡可能擴大企業(yè)涉稅信息交換的平臺，才有可能規(guī)避一些稅收風險。

韋芳：同意樊勇老師觀點，補充一下企業(yè)內部考慮的細節(jié)。虛開發(fā)票剛才提到的案例，按我的理解，對許多企業(yè)來說，會存在善意取得虛開發(fā)票的問題。最不好管理的是，這些虛開發(fā)票最開始拿到手的時候是真實的，確實是從稅局領過來的，對方企業(yè)開出來的，但是交易不是真實的。對于獲票企業(yè)來說，管理的難點是在獲取發(fā)票的當時，沒有辦法知曉這張是不是虛開發(fā)票，這個時候就是信息不對稱問題，稅局也有可能在當時不一定能夠獲知是虛開發(fā)票，但事后會比納稅企業(yè)更快的獲取這張票的信息，一旦查詢到發(fā)票是虛開的，會在系統(tǒng)里面改變它的狀態(tài)，類似于虛開發(fā)票，有可能推送到企業(yè)要求提供虛開發(fā)票的說明。

企業(yè)需要應對的就是收到虛開發(fā)票的風險推送之后，需要查有沒有入帳，具體申請情況。查詢確實入帳，還需要調帳，修改申報表、補稅。結合企業(yè)稅務數字化，是否可以對接稅局系統(tǒng)，及時獲取發(fā)票狀態(tài)，然后及時查詢這張發(fā)票是否已入帳？原來沒有企業(yè)稅務數字化的時候，收到一個虛開發(fā)票，需要花很多時間查詢，這張發(fā)票到底有沒有入帳。這個過程企業(yè)稅務數字化可以做到很好，可以很快查到入賬狀態(tài)，定位到這張發(fā)票在哪張憑證上，誰是報銷人，怎么樣去改帳、改申報表，這一系列過程都會變的非常順暢。應對虛開發(fā)票的工作量有了企業(yè)稅務數字化是可以得到很大的緩解和效率的提升。