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近日，四川觀想科技股份有限公司(以下簡稱“觀想科技”)首發(fā)申請獲得深交所創(chuàng)業(yè)板上市委審核通過。公開資料顯示，觀想科技成立于2009年，以自主可控新一代信息技術(shù)在軍工行業(yè)的應用為核心業(yè)務，主要業(yè)務涉及國防裝備自身信息化、裝備管理信息化領(lǐng)域，為客戶提供裝備全壽命周期管理系統(tǒng)、智能武器裝備管控模塊等相關(guān)產(chǎn)品及服務?！?/p>

財務人員豈能“兒戲”？

觀想科技曾經(jīng)掛牌新三板，直到去年3月才終止掛牌。

此次IPO，觀想科技擬募資3.08億元，計劃用于自主可控新一代國防信息技術(shù)產(chǎn)業(yè)化建設項目、裝備綜合保障產(chǎn)品及服務產(chǎn)業(yè)化項目、研發(fā)聯(lián)試中心建設項目以及補充流動資金。

盡管已經(jīng)順利過會，但是有關(guān)觀想科技財務人員的質(zhì)疑和討論卻并未結(jié)束，更何況，涉及的是財務總監(jiān)。眾所周知，財務總監(jiān)在企業(yè)高級管理人員中擔負著重要的管理職能，對企業(yè)發(fā)展起到核心的作用。對于如此重要的崗位，觀想科技的做法讓業(yè)內(nèi)人士都無法理解。

在招股書報告期內(nèi)，觀想科技曾換掉兩位財務負責人。2018年9月30日，在觀想科技的第二屆董事會第五次會議上，楊穎被免去公司財務負責人職務，聘任陳敬為財務負責人；1年之后的8月22日，公司第二屆董事會第九次會議上，任職不到1年的陳敬被免職，觀想科技聘任王禮節(jié)為公司財務負責人。

對于在短期內(nèi)頻繁地更換財務負責人，觀想科技在招股書中表示，“出于企業(yè)管理的需要”。

業(yè)內(nèi)人士告訴新金融記者，公司肯定有權(quán)利更換包括財務人員在內(nèi)的任何工作人員，不管是普通員工還是高管，“但是短時期內(nèi)頻繁更換高管，還是財務負責人，這樣做對公司的發(fā)展可能有一定的負面影響?！弊钪饕脑蛟谟?，公司的財務工作通常情況下都是有延續(xù)性的，“財務崗位屬于專業(yè)性較強的崗位，其穩(wěn)定性對于企業(yè)未來的健康發(fā)展起到至關(guān)重要的作用?！?

更重要的是，不僅更換頻繁，觀想科技聘任的王禮節(jié)還是一位非財務專業(yè)的人士。王禮節(jié)的個人信息顯示，其畢業(yè)于重慶大學計算機應用及維修專業(yè)本科，先后擔任過成都電腦商情報社媒體編輯、四川電力進出口公司信息主管、觀想有限副總經(jīng)理以及公司的董事、副總經(jīng)理、董事會秘書等職務。不難看出，王禮節(jié)此前的專業(yè)和工作經(jīng)驗都和財務沒有關(guān)系。正因為觀想科技請了這樣一位非財務專業(yè)的人士來擔任財務負責人，才引起了質(zhì)疑。

不僅如此，這一問題也引起了深交所的注意。深交所曾經(jīng)要求觀想科技補充披露有關(guān)財務人員頻繁變動及專業(yè)性不強的問題，觀想科技的回復相當?shù)亍袄碇睔鈮选?，其表示，王禮節(jié)自 2019年8月起擔任公司財務總監(jiān)，根據(jù)自 2017年11月5日起實施的《中華人民共和國會計法(2017 修正)》，王禮節(jié)任職財務總監(jiān)無需取得會計從業(yè)資格證書。

而實際上，觀想科技對在財務方面這一系列的“神操作”已經(jīng)在一定程度上“拖累”了其財務工作，導致其在2019年根據(jù)驗收確認收入原則向主管稅務部門提交了對2017年度增值稅的更正申報并補繳了增值稅、城建稅、教育附加稅、滯納金。不僅如此，在企業(yè)內(nèi)部的財務管理方面，觀想科技還曾經(jīng)因為部分員工離職導致備用金無法收回、員工或部分高管以備用金支付或以個人款項先行支付的費用等問題，可見其財務狀況非常混亂。

規(guī)模不足競爭力弱

從2009年成立至今，觀想科技已經(jīng)有12年的歷史， 但是無論從業(yè)績、規(guī)模還是行業(yè)影響力來說都不足夠。

招股書數(shù)據(jù)顯示，2018—2020年，觀想科技的營業(yè)收入依次為8745.94萬元、14045.41萬元、15709.46萬元；同期內(nèi)的凈利潤分別為3714.69萬元、5163.32萬元和5655.42萬元。盡管近幾年觀想科技的業(yè)績一直在增長，但是和同行業(yè)企業(yè)相比，還存在不小的差距。僅比觀想科技成立早兩年的左江科技主要從事網(wǎng)絡信息安全應用相關(guān)的硬件平臺、板卡的設計、開發(fā)、生產(chǎn)與銷售，其2018—2020年分別實現(xiàn)營業(yè)收入1.34億元、2.19億元、2.01億元，歸母凈利潤6448.29萬元、8870.83萬元、9364.16萬元。

在前述業(yè)內(nèi)人士看來，盡管行業(yè)企業(yè)所涉及的業(yè)務范圍可能不一樣，利潤率也不一樣，但是以觀想科技眼下的業(yè)務和業(yè)績來看，差的還是有點遠，“這或許也是著急上市的原因之一吧?！?

除此之外，觀想科技應收賬款余額也與日俱增。2018—2020年，公司應收賬款余額依次為6775.50萬元、14139.76萬元和18737.21萬元，占營收的比重依次為77.47%、100.67%和119.27%。這也從一個側(cè)面說明，觀想科技日益增長的營收中水分不少。對此，觀想科技方面解釋，受軍方客戶預算管理制度和集中采購制度影響，公司收入多集中確認于四季度，導致資產(chǎn)負債表日應收賬款余額占營業(yè)收入比重較大。但是2019、2020年觀想科技營收增速分別為60.59%、11.85%，同期內(nèi)應收賬款余額增速卻高達108.69%和32.51%。應收賬款增速遠遠高于同期營業(yè)收入的增速，說明潛在壞賬風險巨大。隨著應收賬款的增長，觀想科技逾期應收賬款的余額也水漲船高，2018年末、2019年末、2020年末分別為1271.04萬元、3786.35萬元和5264.34萬元。業(yè)內(nèi)人士認為，軍工行業(yè)的回款周期是比較長，但是逾期應收賬款的增加在一定程度上意味著，在和下游客戶的博弈中，觀想科技的話語權(quán)日漸式微。

此外，觀想科技旗下的幾家子公司去年1—9月合計虧損332.05萬元，不僅影響到公司業(yè)績，也說明其運營管理存在短板。

新金融記者就財務等問題采訪觀想科技官方，截至發(fā)稿，未收到回復。 （來源：新金融觀察報）