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來(lái)源：21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道

曾幾何時(shí)，《戰(zhàn)狼2》《我不是藥神》《流浪地球》等幾部爆款電影讓北京文化(000802.SZ)一度成為資本市場(chǎng)上的明星影視上市公司。但是，如今的北京文化不僅“淪為”了ST北文，且遭遇股東要求改選董事會(huì)。

9月15日，ST北文發(fā)布公告稱，公司持股10%以上股東富德生命人壽保險(xiǎn)股份有限公司(下稱富德生命人壽)和青島西海岸控股發(fā)展有限公司(下稱西海岸控股)《關(guān)于聯(lián)合提請(qǐng)董事會(huì)召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)的函》，要求公司召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)審議包括《關(guān)于北京文化董事會(huì)換屆選舉暨提名選舉第八屆董事會(huì)非獨(dú)立董事的議案》等。

9月16日，21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道記者多次致電ST北文證券部，但是晏晶(代行董事會(huì)秘書)的辦公電話始終無(wú)人接聽(tīng)。

盛名之下，通過(guò)查閱ST北文歷年財(cái)報(bào)，以及深交所關(guān)注函，或許可以剖析該公司熱片不賺錢的緣由。

7年前介入影視圈

ST北文最早并非從事影視行業(yè)，簡(jiǎn)稱最早叫京西旅游，后來(lái)改叫“北京旅游”，主營(yíng)業(yè)務(wù)是“旅游項(xiàng)目投資及管理；旅游開(kāi)發(fā)服務(wù)，生產(chǎn)銷售旅游產(chǎn)品”等。

2013年12月，北京旅游決定以1.5億元購(gòu)買北京光影瑞星文化傳媒有限責(zé)任公司(后更名為“北京摩天輪文化傳媒有限公司”，下稱摩天輪公司)100%股權(quán)，開(kāi)始進(jìn)入影視文化行業(yè)，而摩天輪公司的實(shí)際控制人就是宋歌。

資料顯示，宋歌因2005年首次投資電影《七劍》而被影視圈熟知。

北京旅游從2014年10月24日起變更為“北京文化”。

這一年，由摩天輪投資和發(fā)行的電影《同桌的你》和《心花路放》票房成績(jī)?cè)谕谏嫌畴娪捌狈砍煽?jī)遙遙領(lǐng)先，超額完成2014年業(yè)績(jī)承諾。此后，北京文化幾乎每年都有一兩部不錯(cuò)的影片上映，包括《解救吾先生》《我不是潘金蓮》《戰(zhàn)狼Ⅱ》《芳華》等，尤其是由北京文化聯(lián)合出品及發(fā)行的2017年度現(xiàn)象級(jí)電影《戰(zhàn)狼Ⅱ》，以56.83億元票房刷新了當(dāng)年中國(guó)票房紀(jì)錄并保持至今。

水漲船高，在2013年至2017年期間，北京文化的營(yíng)業(yè)收入從1.63億元增長(zhǎng)至13.21億元，歸母凈利潤(rùn)從0.33億元增長(zhǎng)至3.10億元。北京文化的股價(jià)從2014年初的6.41元/股起步，最高漲至2015年6月的43.35元/股，但是最終又跌至2017年12月末的14.69元/股。

由此可見(jiàn)，進(jìn)軍影視業(yè)對(duì)北京文化來(lái)說(shuō)，是一次不錯(cuò)的投資，但是風(fēng)向卻轉(zhuǎn)于2018年。

暴虧背后的原因

北京文化2018年年報(bào)顯示，《我不是藥神》創(chuàng)收2.55億元，《無(wú)名之輩》創(chuàng)收約1億元。但是這兩部影片的創(chuàng)收都不如另外一部叫《倩女幽魂》的電視劇，它當(dāng)年給北京文化帶來(lái)的收入達(dá)到3.58億元。

這是一個(gè)非常奇怪的現(xiàn)象，爆款電影帶來(lái)的收入反而不如名不見(jiàn)經(jīng)傳的《倩女幽魂》，而這部《倩女幽魂》的主角就是鄭爽，最終這部電視劇卻在2020年被計(jì)提了大額減值。

提起鄭爽，就不得不提到北京世紀(jì)伙伴文化傳媒有限公司(下稱世紀(jì)伙伴)，北京文化最后的暴虧就源自世紀(jì)伙伴，以及另一家子公司——浙江星河文化經(jīng)紀(jì)有限公司(下稱星河文化)。

2016年，北京文化以13.5億元的價(jià)格收購(gòu)世紀(jì)伙伴，以7.5億元收購(gòu)了星河文化，分別形成商譽(yù)8.34億元、6.41億元，再加上之前收購(gòu)摩天輪公司產(chǎn)生的1.12億元商譽(yù)，合計(jì)形成商譽(yù)15.87億元。

2019年，世紀(jì)伙伴和星河文化分別虧損6.30億元和0.13億元。

直接導(dǎo)致北京文化2019年提取巨額減值，財(cái)報(bào)顯示，2018-2020年，北京文化的凈利潤(rùn)分別為1.25億元、-23.06億元、-7.72億元，已經(jīng)連續(xù)虧損兩年。

對(duì)于虧損的原因，北京文化的解釋是2019年源于“受行業(yè)政策和市場(chǎng)環(huán)境變化影響，星河文化和世紀(jì)伙伴經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)下滑，公司對(duì)星河文化和世紀(jì)伙伴的商譽(yù)及其他資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，并計(jì)提大額資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和商譽(yù)減值準(zhǔn)備。”

2020年虧損的原因，北京文化歸罪于“受新型冠狀病毒肺炎疫情影響”，以及“對(duì)存貨等資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估和減值測(cè)試，并計(jì)提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”，這個(gè)所謂的“存貨”就是電視劇《倩女幽魂》，合計(jì)計(jì)提減值4.45億元。

2021年5月27日，深交所對(duì)北京文化發(fā)出了長(zhǎng)達(dá)12頁(yè)的問(wèn)詢函，其中一個(gè)關(guān)注點(diǎn)就是媒體質(zhì)疑的北京文化“2019年投資拍攝的影視劇《倩女幽魂》存在通過(guò)‘陰陽(yáng)合同’向演職人員支付大額片酬的情形”，正是此前引起社會(huì)廣泛關(guān)注的鄭爽“陰陽(yáng)合同”事件。

對(duì)此，北京文化在8月4日給深交所的回復(fù)中表示，“經(jīng)公司核查，公司沒(méi)有與演職人員的關(guān)聯(lián)方簽署增資協(xié)議?！?/p>

一位不愿署名的券商研究員告訴21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道記者，頭部券商早都不關(guān)注北京文化了，“研究員敢去基金公司推薦北京文化，估計(jì)會(huì)被罵出門。”

果不其然，今年上半年，上海市稅務(wù)局第一稽查局對(duì)“關(guān)于鄭爽涉嫌偷逃稅問(wèn)題”核查中發(fā)現(xiàn)，“鄭爽于2019年主演電視劇《倩女幽魂》，與制片人約定片酬為1.6億元，實(shí)際取得1.56億元，分為兩個(gè)部分收取。其中，第一部分4800萬(wàn)元，將個(gè)人片酬收入改變?yōu)槠髽I(yè)收入進(jìn)行虛假申報(bào)、偷逃稅款；第二部分1.08億元，制片人與鄭爽實(shí)際控制公司簽訂虛假合同，以‘增資’的形式支付，規(guī)避行業(yè)監(jiān)管獲取‘天價(jià)片酬’，隱瞞收入進(jìn)行虛假申報(bào)、偷逃稅款。”

深交所另一個(gè)關(guān)注點(diǎn)就是北京文化是否在近兩年集中確認(rèn)成本或資產(chǎn)減值實(shí)現(xiàn)“洗大澡”的情況，但北京文化的回復(fù)是“公司不存在業(yè)績(jī)‘洗大澡’的情況”。

股東意欲重選董事會(huì)

在上市之初，北京京西經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)公司(現(xiàn)北京戈德電子移動(dòng)商務(wù)有限公司)是北京文化的獨(dú)家發(fā)起人，2006年公司控股股東變更為北京昆侖琨投資有限公司。

到了2015年末，中國(guó)華力控股集團(tuán)有限公司(下稱華力控股)成為公司控股股東，實(shí)際控制人變更為丁明山。

但是，在2016年定增完成之后，北京文化變成無(wú)控股股東和實(shí)際控制人，宋歌在2015年6月成為公司新一任董事長(zhǎng)。

多年以來(lái)，華力控股、富德生命人壽在公司大股東、二股東之位上幾度輪換，公司卻始終由持有極少上市公司股份的宋歌主導(dǎo)。

2020年4月28日，北京文化發(fā)布公告，擬將世紀(jì)伙伴轉(zhuǎn)手給北京福義興達(dá)文化發(fā)展有限公司，作價(jià)4800萬(wàn)元，僅為當(dāng)初收購(gòu)價(jià)的3.56%。

4月29日，北京文化原副董事長(zhǎng)婁曉曦通過(guò)微博實(shí)名舉報(bào)北京文化系統(tǒng)性財(cái)務(wù)造假，同時(shí)舉報(bào)高管宋歌、張?jiān)讫埳嫦悠墼p發(fā)行債券罪、違規(guī)披露等多重罪名。

2020年12月31日，因涉嫌信息披露違法違規(guī)，中國(guó)證監(jiān)會(huì)決定對(duì)北京文化進(jìn)行立案調(diào)查。

與此同時(shí)，北京文化的部分董事也開(kāi)始“投反對(duì)票”。

2021年5月6日，北京文化被實(shí)施“其他風(fēng)險(xiǎn)警示”處理，股票簡(jiǎn)稱變更為“ST北文”。

虧損依舊如約而至，ST北文2021年上半年報(bào)顯示，歸母凈利潤(rùn)為-0.45億元。

獨(dú)董褚建國(guó)表示，自己無(wú)法判斷ST北文半年報(bào)的真實(shí)性。但是，ST北文負(fù)責(zé)人宋歌、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人嚴(yán)雪峰及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)張雪聲明：“保證本半年度報(bào)告中財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整?！?/p>

股東們有些坐不住了，9月13日，ST北文收到富德生命人壽和西海岸控股相關(guān)函件，要求公司召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)審議改選董事會(huì)事宜，原董事會(huì)成員僅保留了陶蓉一人，而包括董事長(zhǎng)宋歌在內(nèi)其他人均不在內(nèi)。

“這明顯是一次董事會(huì)洗牌，有實(shí)力的股東們想要重新掌握公司的控制權(quán)?！鄙鲜鋈萄芯繂T認(rèn)為，如果改選能夠成功，對(duì)ST北文說(shuō)不定是件好事情，“畢竟宋歌等人都已經(jīng)被市場(chǎng)禁入了。”

8月27日，北京證監(jiān)局對(duì)ST北文出具的《行政處罰及市場(chǎng)禁入事先告知書》顯示，北京證監(jiān)局?jǐn)M對(duì)北京文化及婁曉曦、宋歌等相關(guān)責(zé)任人員作出行政處罰及采取市場(chǎng)禁入措施，此外，北京證監(jiān)局已對(duì)北京文化及宋歌、張?jiān)讫垺㈥惓康茸匀蝗瞬扇〕鼍呔竞胧?/p>

截至發(fā)稿時(shí)，ST北文董事會(huì)尚沒(méi)有對(duì)此事作出反饋意見(jiàn)。

對(duì)于連虧兩年，且今年上半年又虧損的ST北文來(lái)說(shuō)，重新改選董事會(huì)應(yīng)該是一次“重生”的機(jī)會(huì)，但愿不要陷入控制權(quán)爭(zhēng)奪的鬧劇中。

而在ST北文亂象中受傷最深的無(wú)疑是散戶，2021年5月，公司股價(jià)一度觸及3.52元/股。ST北文最新收盤價(jià)為5.05元/股，較一年內(nèi)最高價(jià)9.83元/股，幾近腰斬。