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證券代碼：002665????證券簡(jiǎn)稱：首航高科?????????公告編號(hào)：2023-032

??????????首航高科能源技術(shù)股份有限公司

(資料圖片)

??本公司及董事會(huì)全體成員保證信息披露內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，沒(méi)有虛

假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。

??首航高科能源技術(shù)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）于?2023?年?5?月?16

日收到深圳證券交易所上市公司管理二部出具的《關(guān)于對(duì)首航高科能源技術(shù)股份

有限公司?2022?年年報(bào)的問(wèn)詢函》（公司部年報(bào)問(wèn)詢函〔2023〕第?139?號(hào)）（以

下簡(jiǎn)稱“《年報(bào)問(wèn)詢函》”）。深圳證券交易所上市公司管理二部對(duì)公司?2022

年年報(bào)進(jìn)行審查的過(guò)程中關(guān)注到如下事項(xiàng)，要求公司就以下事項(xiàng)進(jìn)行補(bǔ)充說(shuō)明，

現(xiàn)就問(wèn)詢函相關(guān)問(wèn)題回復(fù)如下：

??問(wèn)題一、年報(bào)披露，你公司?2022?年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)意見(jiàn)為保留意見(jiàn)。保留

意見(jiàn)主要涉及你公司與泉州市吉川智能設(shè)備制造有限公司（以下簡(jiǎn)稱“泉州吉

川”）和北京新恒泰博遠(yuǎn)科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱“北京新恒”）的交易事項(xiàng)、

在建工程太陽(yáng)能熱發(fā)電設(shè)備制造項(xiàng)目相關(guān)生產(chǎn)線減值情況、玉門?100MW?光熱發(fā)電

項(xiàng)目減值情況。請(qǐng)你公司：

??（1）結(jié)合泉州吉川、北京新恒的主要股東、董監(jiān)高等情況，說(shuō)明你公司與

泉州吉川、北京新恒三者相互之間是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他利益關(guān)系，并進(jìn)一步

說(shuō)明你公司將原擬向泉州吉川采購(gòu)的光熱槽式鏡板生產(chǎn)線轉(zhuǎn)換為向北京新恒采

購(gòu)相關(guān)標(biāo)的物的背景、原因及合理性，轉(zhuǎn)換前后各方的權(quán)利和義務(wù)情況；

??回復(fù)：泉州吉川法人代表為郭文杰，股東為郭文杰、黃曉朵，公司監(jiān)事為黃

曉朵。北京新恒法人代表為苖建昆，股東為河北途思國(guó)際貿(mào)易有限公司，監(jiān)事為

耿丹丹。經(jīng)核查公司與泉州吉川、北京新恒股東、董監(jiān)高等不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，除

正常商業(yè)交易外，不存在其他利益關(guān)系。經(jīng)了解，泉州吉川與北京新恒以及雙方

董監(jiān)高也不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。

??公司向泉州吉川、北京新恒采購(gòu)光熱槽式玻璃制鏡生產(chǎn)線的變動(dòng)，主要是源

于首航高科對(duì)光熱發(fā)電市場(chǎng)的判斷有關(guān)。2020?年?4?月，公司根據(jù)對(duì)未來(lái)光熱發(fā)

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電市場(chǎng)的需求判斷，由首航高科（合同簽訂方為首航高科天津分公司，以下統(tǒng)稱

首航高科）與泉州吉川公司簽訂《采購(gòu)合同》，合同約定采購(gòu)光熱槽式玻璃制鏡

生產(chǎn)線一條，合同總金額?18600?萬(wàn)元。該合同簽訂后，首航高科累計(jì)向泉州吉川

支付貨款?17670?萬(wàn)元，泉州吉川于?2020?年?12?月完成交付生產(chǎn)線，根據(jù)三方協(xié)議，

約定該生產(chǎn)線改為北京新恒供應(yīng)。但該生產(chǎn)線調(diào)試最好是在有生產(chǎn)訂單時(shí)調(diào)試生

產(chǎn)一并進(jìn)行，以節(jié)約調(diào)試成本，所以該生產(chǎn)線安裝完成后暫未進(jìn)行最終調(diào)試。

??隨著國(guó)家對(duì)新能源行業(yè)發(fā)展的指導(dǎo)政策相繼落地，公司預(yù)計(jì)未來(lái)光熱發(fā)電市

場(chǎng)將有很大的發(fā)展空間。2021?年?1?月，首航高科與北京新恒公司簽訂《光熱槽

式玻璃制鏡生產(chǎn)線采購(gòu)合同》，合同約定采購(gòu)光熱槽式玻璃制鏡生產(chǎn)線一條，合

同總金額?20000?萬(wàn)元。該合同簽訂后，首航高科累計(jì)向北京新恒支付貨款?18600

萬(wàn)元。

求開(kāi)始爆發(fā)。首航高科根據(jù)和大量客戶的溝通交流，發(fā)現(xiàn)約?90%的客戶選擇建設(shè)

塔式光熱電站而非槽式。在此情況下，首航高科決定減少一條光熱槽式玻璃制鏡

生產(chǎn)線的采購(gòu)。經(jīng)過(guò)首航高科與泉州吉川和北京新恒的反復(fù)溝通，綜合考慮退款

的可能性、發(fā)票開(kāi)具等問(wèn)題，盡量把終止合同給各方的損失降到最低。經(jīng)過(guò)多次

談判，三方于?2022?年?10?月簽訂三方協(xié)議，約定泉州吉川?2020?年?12?月原已供應(yīng)

的生產(chǎn)線改為北京新恒供應(yīng)，即該生產(chǎn)線改為北京新恒向泉州吉川采購(gòu)并供應(yīng)給

首航高科，合同價(jià)格調(diào)整為?18600?萬(wàn)元，至此，首航高科和北京新恒的貨款、發(fā)

票、設(shè)備全部結(jié)清。首航高科與泉州吉川的采購(gòu)合同終止執(zhí)行，泉州吉川須向首

航高科退回貨款?17670?萬(wàn)元。

??公司減少光熱槽式玻璃制鏡生產(chǎn)線采購(gòu)，是公司根據(jù)市場(chǎng)需求變動(dòng)做出的謹(jǐn)

慎選擇，避免將來(lái)產(chǎn)能過(guò)剩而又計(jì)提減值準(zhǔn)備。2022?年公司共取得?42?億元塔式

光熱發(fā)電訂單，證明公司對(duì)光熱發(fā)電市場(chǎng)總體判斷是正確的，但在市場(chǎng)具體需求

方面，公司對(duì)細(xì)分市場(chǎng)判斷還有很大的提高空間。

??（2）說(shuō)明截至目前泉州吉川應(yīng)退你公司?1.77?億元款項(xiàng)的支付進(jìn)展、后續(xù)支

付安排、對(duì)方是否具備支付能力以及你公司已采取或擬采取的催收安排；

??回復(fù)：三方協(xié)議簽訂時(shí)，公司重點(diǎn)考慮了退款的可能性和安全性問(wèn)題。由于

泉州吉川無(wú)足夠的現(xiàn)金還款，泉州吉川使用第三方持有的一筆擬上市公司的股份

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收益作為還款保證和來(lái)源。該擬上市公司預(yù)計(jì)?2023?年完成上市，2022?年該公司

凈利潤(rùn)?19?億元。泉州吉川第三方持有的股份上市后預(yù)計(jì)價(jià)值?10?億元左右。這也

是公司同意泉州吉川還款的核心因素。泉州吉川的欠款，將按貸款利率計(jì)算利息，

以保證公司利益不受損失。公司與泉州吉川、第三方已簽訂了代償協(xié)議，保證公

司的利益不受損失。

??（3）說(shuō)明在建工程太陽(yáng)能熱發(fā)電設(shè)備制造項(xiàng)目中光熱槽式鏡板生產(chǎn)線的采

購(gòu)、安裝進(jìn)展，尚未調(diào)試驗(yàn)收的原因及合理性，供應(yīng)商北京新恒是否有能力完成

合同義務(wù)，并結(jié)合該項(xiàng)目下一步預(yù)計(jì)完工和轉(zhuǎn)固的安排、轉(zhuǎn)固后預(yù)計(jì)盈利情況，

說(shuō)明該項(xiàng)目是否存在減值及減值金額情況；

??回復(fù)：在建工程太陽(yáng)能熱發(fā)電設(shè)備制造項(xiàng)目中光熱槽式鏡板生產(chǎn)線的采購(gòu)和

安裝已經(jīng)全部完成，由于公司目前暫未接到槽式鏡板的生產(chǎn)訂單，故該設(shè)備的調(diào)

試工作相應(yīng)做了延遲。根據(jù)公司后續(xù)計(jì)劃該設(shè)備將于?2023?年度完成調(diào)試、安裝、

轉(zhuǎn)固，做好接單準(zhǔn)備。供應(yīng)商北京新恒已經(jīng)交付合同設(shè)備、開(kāi)具發(fā)票，首航高科

已支付完貨款。目前公司在積極參與光熱發(fā)電項(xiàng)目的競(jìng)標(biāo)，有望拿到太陽(yáng)能光熱

發(fā)電熔鹽儲(chǔ)能+光伏、風(fēng)電多能互補(bǔ)的槽式光熱項(xiàng)目訂單，槽式光熱發(fā)電未來(lái)還

有一定的市場(chǎng)份額。如能獲取訂單，該項(xiàng)目即不存在計(jì)提減值的情況，如果仍不

能獲取訂單，該項(xiàng)目按規(guī)定將進(jìn)行計(jì)提減值。

??（4）結(jié)合玉門?100MW?光熱發(fā)電項(xiàng)目具體建設(shè)進(jìn)展、預(yù)計(jì)取得批復(fù)和投產(chǎn)時(shí)

限、未來(lái)客戶、市場(chǎng)行情等，說(shuō)明該項(xiàng)目是否存在減值及減值金額情況；

??回復(fù)：玉門?100MW?光熱發(fā)電項(xiàng)目土建部分完成了集熱塔基礎(chǔ)施工，項(xiàng)目采購(gòu)

了吸熱器、減速機(jī)、汽輪機(jī)等主要設(shè)備，合計(jì)金額?6.96?億元。受補(bǔ)貼電價(jià)影響，

公司于?2021?年?4?月將申報(bào)玉門?100MW?光熱發(fā)電項(xiàng)目捆綁光伏和風(fēng)電在甘肅重新

申報(bào)了多能互補(bǔ)相互調(diào)節(jié)的多能互補(bǔ)一體化項(xiàng)目，目前尚未取得批復(fù)，預(yù)計(jì)?2023

年底前能獲批。項(xiàng)目建設(shè)周期為兩年，項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)后生產(chǎn)的電力直接上甘肅電網(wǎng)，

項(xiàng)目公司與甘肅電力公司簽署《購(gòu)售電合同》。如該項(xiàng)目?2023?年底順利獲批，

該項(xiàng)目可在?2025?年底前并網(wǎng)發(fā)電，如?2023?年底不能獲批，并網(wǎng)發(fā)電達(dá)產(chǎn)的時(shí)間

將相應(yīng)延后。

??關(guān)于未來(lái)市場(chǎng)行情，2023?年?3?月國(guó)家能源局出臺(tái)的《關(guān)于推動(dòng)光熱發(fā)電規(guī)

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?；l(fā)展有關(guān)事項(xiàng)的通知》中指出“十四五期間，全國(guó)光熱發(fā)電每年新增開(kāi)工規(guī)

模達(dá)到?300?萬(wàn)千瓦左右”，根據(jù)目前建設(shè)光熱電站投資情況，300?萬(wàn)千瓦規(guī)模的

光熱電站預(yù)計(jì)會(huì)帶來(lái)?450?億-500?億的投資空間。未來(lái)兩三年太陽(yáng)能光熱發(fā)電熔

鹽儲(chǔ)能+光伏、風(fēng)電多能互補(bǔ)的新型電力系統(tǒng)進(jìn)入快速發(fā)展期。

???從目前政策和投資收益來(lái)看，未來(lái)不會(huì)再審批單獨(dú)光熱項(xiàng)目，玉門?100MW

多能互補(bǔ)一體化項(xiàng)目出于謹(jǐn)慎考慮故該項(xiàng)目在?2022?年計(jì)提土建和部分設(shè)備減值

???（5）請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師逐項(xiàng)對(duì)照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第?1502?號(hào)——在審

計(jì)報(bào)告中發(fā)表非無(wú)保留意見(jiàn)》相關(guān)規(guī)定，結(jié)合需要年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意

見(jiàn)的事項(xiàng)，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體及保留意見(jiàn)涉及事項(xiàng)的相關(guān)交易的重要性水平評(píng)估情

況及確定依據(jù)、保留意見(jiàn)涉及事項(xiàng)的金額及性質(zhì)，詳細(xì)說(shuō)明可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生

的影響是否重大、是否具有廣泛性及出具保留意見(jiàn)的合理性，是否存在以保留意

見(jiàn)代替無(wú)法表示意見(jiàn)、否定意見(jiàn)的情形，并提出充分的依據(jù)。

???請(qǐng)你公司獨(dú)立董事就問(wèn)題（1）（2）核查并發(fā)表意見(jiàn)，請(qǐng)你公司審計(jì)委員會(huì)

就問(wèn)題（3）（4）核查并發(fā)表意見(jiàn)。

???獨(dú)立董事意見(jiàn)：經(jīng)核查，我們認(rèn)為上述交易真實(shí)存在，合同簽訂合法有效。

受客觀因素和公司對(duì)光熱細(xì)分市場(chǎng)判斷影響，為避免更大損失，公司對(duì)已采購(gòu)設(shè)

備進(jìn)行退款退貨。審計(jì)機(jī)構(gòu)本著嚴(yán)格、謹(jǐn)慎的原則，就該事項(xiàng)在年度審計(jì)時(shí)出具

了保留意見(jiàn)，我們對(duì)審計(jì)報(bào)告無(wú)異議并尊重審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)結(jié)果。我們高度重視

保留意見(jiàn)涉及事項(xiàng)對(duì)公司本報(bào)告期的影響，將會(huì)持續(xù)關(guān)注上述事項(xiàng)的進(jìn)展情況并

按照相關(guān)規(guī)定及時(shí)履行信息披露義務(wù)，同時(shí)督促公司管理層積極推進(jìn)相關(guān)措施，

維護(hù)公司和全體股東的利益。

???審計(jì)委員會(huì)意見(jiàn)：根據(jù)設(shè)備實(shí)際到貨情況，公司審計(jì)委員會(huì)認(rèn)為供應(yīng)商北京

新恒已經(jīng)交付合同設(shè)備、開(kāi)具發(fā)票，首航高科已支付完貨款。從目前情況核算，

該項(xiàng)目不存在減值情況。

???關(guān)于玉門?100MW?光熱發(fā)電示范項(xiàng)目補(bǔ)貼電價(jià)政策到期影響資產(chǎn)減值事項(xiàng)，

雖然《國(guó)家能源局關(guān)于推進(jìn)太陽(yáng)能熱發(fā)電示范項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)事項(xiàng)的通知》中規(guī)定

的補(bǔ)貼電價(jià)政策到期，但國(guó)家支持新能源的方針不變。根據(jù)“碳達(dá)峰碳中和”戰(zhàn)

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略部署，以及近兩年陸續(xù)出臺(tái)的對(duì)新能源的扶持政策，公司將玉門?100MW?光熱

發(fā)電項(xiàng)目捆綁了光伏和風(fēng)電在甘肅申報(bào)了多能互補(bǔ)相互調(diào)節(jié)的大基地項(xiàng)目，目前

由專人負(fù)責(zé)跟進(jìn)中。受項(xiàng)目進(jìn)展和電價(jià)補(bǔ)貼政策影響，公司對(duì)該項(xiàng)目在?2022?年

計(jì)提土建和部分設(shè)備減值?39,425,097.64?元。

??年審會(huì)計(jì)師意見(jiàn)：本年度根據(jù)未審營(yíng)業(yè)收入確定計(jì)劃階段的重要性水平為

整。

??保留事項(xiàng)一涉及金額?176,700,000.00?元，超過(guò)本年度重要性水平。影響科

目其他應(yīng)收款，占期末資產(chǎn)總額的?2.31%，屬于對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生的影響重大，

但不具有廣泛性的事項(xiàng)。根據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第?1502?號(hào)——在審計(jì)

報(bào)告中發(fā)表非無(wú)保留意見(jiàn)》第八條規(guī)定，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見(jiàn)。不存在以保留意見(jiàn)

代替無(wú)法表示意見(jiàn)、否定意見(jiàn)的情形。

??保留事項(xiàng)二涉及金額?272,079,646.02?元，超過(guò)本年度重要性水平。影響科

目在建工程，占期末資產(chǎn)總額的?3.56%，屬于對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生的影響重大，

但不具有廣泛性的事項(xiàng)。根據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第?1502?號(hào)——在審計(jì)

報(bào)告中發(fā)表非無(wú)保留意見(jiàn)》第八條規(guī)定，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見(jiàn)。不存在以保留意見(jiàn)

代替無(wú)法表示意見(jiàn)、否定意見(jiàn)的情形。

??保留事項(xiàng)三涉及金額?671,159,239.41?元，超過(guò)本年度重要性水平。影響科

目其他非流動(dòng)資產(chǎn)、存貨、在建工程和資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，占期末資產(chǎn)總額的?8.78%，

屬于對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生的影響重大，但不具有廣泛性的事項(xiàng)。根據(jù)《中國(guó)注冊(cè)

會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第?1502?號(hào)——在審計(jì)報(bào)告中發(fā)表非無(wú)保留意見(jiàn)》第八條規(guī)定，

應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見(jiàn)。不存在以保留意見(jiàn)代替無(wú)法表示意見(jiàn)、否定意見(jiàn)的情形。

??上述三項(xiàng)事項(xiàng)合計(jì)占期末資產(chǎn)總額的?14.65%，我們無(wú)法取得充分適當(dāng)?shù)膶?/p>

計(jì)證據(jù)，確認(rèn)其中的潛在錯(cuò)報(bào)，屬于對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生的影響重大，但不具有

廣泛性的事項(xiàng)。根據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第?1502?號(hào)——在審計(jì)報(bào)告中發(fā)

表非無(wú)保留意見(jiàn)》第八條規(guī)定，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見(jiàn)。不存在以保留意見(jiàn)代替無(wú)法

表示意見(jiàn)、否定意見(jiàn)的情形。

??問(wèn)題二、根據(jù)你公司《第四屆董事會(huì)第三十六次會(huì)議決議公告》，你公司非

獨(dú)立董事梁娟、獨(dú)立董事張宏亮對(duì)?2022?年年報(bào)及摘要、2023?年一季報(bào)的相關(guān)議

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案投棄權(quán)票，梁娟還對(duì)?2022?年度財(cái)務(wù)決算的議案投棄權(quán)票。請(qǐng)你公司：

??（1）說(shuō)明是否為董事履職提供必要的條件、予以積極配合和協(xié)助，是否保

障全體董事?lián)碛衅降鹊闹闄?quán)，是否存在阻礙、拒絕、干預(yù)董事行使職權(quán)的情形；

??回復(fù)：公司根據(jù)年報(bào)和一季報(bào)編制進(jìn)展，在董事會(huì)審議?2022?年年報(bào)及摘要、

機(jī)構(gòu)與審計(jì)委員會(huì)、獨(dú)立董事會(huì)議，就年報(bào)相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了有效充分的溝通。在

公司治理方面公司為董事履職提供了必要的條件，能夠有效保障全體董事?lián)碛衅?/p>

等的知情權(quán)，不存在阻礙、拒絕、干預(yù)董事行使職權(quán)的情形。

??（2）說(shuō)明針對(duì)董事異議事項(xiàng)已采取或擬采取的以保證公司治理有效性及日

常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常運(yùn)作的應(yīng)對(duì)措施；

??回復(fù)：公司為保障全體董事履行職權(quán)，對(duì)審議事項(xiàng)擁有平等的知情權(quán)，公司

將繼續(xù)嚴(yán)格遵守《上市公司自律監(jiān)管指引第?1?號(hào)—主板上市公司規(guī)范運(yùn)作》、遵

守《深圳證券交易所股票上市規(guī)則（2023?年修訂）》和公司章程對(duì)董事會(huì)議事

規(guī)則方面規(guī)定。做到不阻礙、不拒絕、不干預(yù)董事行使職權(quán)，同時(shí)繼續(xù)完善公司

治理，為董事履職提供必要的條件。

??（3）相關(guān)董事及其他董監(jiān)事是否在其他方面、問(wèn)題、事項(xiàng)上與你公司存在

分歧；如是的，請(qǐng)說(shuō)明具體情況。

??回復(fù)：公司其他董事、監(jiān)事與公司不存在分歧。

??請(qǐng)你公司獨(dú)立董事核查并發(fā)表意見(jiàn)。

??獨(dú)立董事意見(jiàn)：經(jīng)核查，公司為保障董事履職提供了必要的辦公條件，董事

在履行職權(quán)、審議事項(xiàng)時(shí)能夠擁有平等的知情權(quán)。公司不存在阻礙、拒絕、干預(yù)

董事行使職權(quán)的情形。董事履職符合《上市公司自律監(jiān)管指引第?1?號(hào)—主板上市

公司規(guī)范運(yùn)作》、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則（2023?年修訂）》和公司章

程對(duì)董事會(huì)議事規(guī)則方面規(guī)定。

??問(wèn)題三、年報(bào)披露，你公司?2022?年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入?6.52?億元，同比減少?9.23%，

扣非后歸母凈利潤(rùn)為-2.79?億元，同比增虧。2020?年、2021?年，你公司扣非后

???????????????????第?6?頁(yè)?/共?34?頁(yè)

?歸母凈利潤(rùn)分別為-8.94?億元、-2.20?億元，持續(xù)為負(fù)且虧損金額較大。請(qǐng)你公

?司結(jié)合各主營(yíng)業(yè)務(wù)的開(kāi)展主體、實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況、同行業(yè)可比公司、主要客戶變化

?等情況，說(shuō)明扣非后歸母凈利潤(rùn)連續(xù)多年為負(fù)的具體原因，與行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)是否

?一致，以前年度收入是否真實(shí)、準(zhǔn)確，并說(shuō)明你公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力是否存在重大

?不確定性，以及擬采取改善經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的應(yīng)對(duì)措施，請(qǐng)你公司獨(dú)立董事、年審會(huì)計(jì)

?師進(jìn)一步核查并發(fā)表明確意見(jiàn)

???回復(fù)：1、近三年公司各財(cái)務(wù)指標(biāo)情況

????????????????????????????????????????????????????????????????單位：萬(wàn)元

營(yíng)業(yè)收入??????????????????65,220.55????71,853.61????????-9.23%?????44,053.05

歸屬于上市公司股東的

扣除非經(jīng)常性損益的凈????????????-27,875.55?-22,008.50????????-26.66%?-89,444.59

利潤(rùn)

??????????????????????????????????????????????????????????????????????單位：

?萬(wàn)元

?業(yè)?務(wù)?板??????????????占營(yíng)???????????????????占營(yíng)??????同比增????????????????占營(yíng)

?塊??????????????????業(yè)收???????????????????業(yè)收???????減?????????????????業(yè)收

??????????金額?????????????????金額

????????????????????入比???????????????????入比?????????????????????????入比

?????????????????????重????????????????????重?????????????????金額???????重

?空冷設(shè)?????26,691.5???40.93???23,208.7?????32.30????????????20,479.4?46.49

?備制造????????????7???????%??????????6?????????%???????????????????5?????%

?余熱發(fā)

?電????????????????????????????????????????????????????????2,449.05????5.56%

?光熱發(fā)?????18,510.9???28.38???18,826.0?????26.20????????????12,597.4????28.60

?????????????????????????????????????????????????-1.67%

?電??????????????8???????%??????????0?????????%???????????????????5????????%

?供暖收

?入???????????????????????????????????????????????????????????141.66???0.32%

?售電業(yè)?????????????????????????????????????10.36???-22.32

?務(wù)???????????????????????????????????????????%????????%??????978.39???2.22%

?其他??????8,673.91

????????????????????????%??????????4?????????%????????%???7,407.05????????%

?????????????????????????????第?7?頁(yè)?/共?34?頁(yè)

?????毛利率???????????2022?年??????????2021?年???????2020?年

空冷設(shè)備制造??????????????????-1.95%?????????12.69%???????-9.76%

光熱發(fā)電????????????????????44.61%?????????43.41%??????-18.62%

??一是收入逐年降低。近幾年空冷電站市場(chǎng)壓縮，訂單減少。而國(guó)家對(duì)光熱政

策出臺(tái)較晚，并減少光熱政策補(bǔ)貼，導(dǎo)致光熱項(xiàng)目沒(méi)有按照原來(lái)的預(yù)計(jì)推出。由

于合同減少公司的銷售收入也逐年減少，這是連年虧損的重要原因。

??二是主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利率低。從上述財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)看，公司各業(yè)務(wù)板塊發(fā)展穩(wěn)定，主

要集中在空冷設(shè)備制造和光熱發(fā)電業(yè)務(wù)上。收入占比較高的空冷設(shè)備制造業(yè)務(wù)

料價(jià)格上漲波動(dòng)較大造成，這是連年虧損的主要原因。

??三是計(jì)提資產(chǎn)減值損失。公司?2020?年度計(jì)提資產(chǎn)減值損失為?52,418.59?萬(wàn)

元，主要為敦煌?10MW?光熱實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目由于一直未取得補(bǔ)貼電價(jià)，計(jì)提?3.78?億元

的減值準(zhǔn)備；對(duì)新疆余熱發(fā)電所屬的張掖項(xiàng)目、嘉峪關(guān)項(xiàng)目計(jì)提減值準(zhǔn)備金額

產(chǎn)流水線”計(jì)提減值準(zhǔn)備金額?518.85?萬(wàn)元。2021?年計(jì)提資產(chǎn)減值損失?3,485.29

萬(wàn)元和?2022?年計(jì)提資產(chǎn)減值損失?6,066.14?萬(wàn)元，主要是空冷業(yè)務(wù)設(shè)備減值，公

司為大型生產(chǎn)制造企業(yè)，重資產(chǎn)行業(yè)，近幾年空冷業(yè)務(wù)市場(chǎng)縮小，訂單下降，資

產(chǎn)利用率低并且年久老化，對(duì)空冷資產(chǎn)進(jìn)行了減值處理。

??四是公司融資成本高。公司?2022?年末有息債務(wù)?160,771.77?萬(wàn)元，借款利率

近?7%，資金利息每年?1?億多元，融資成本較高。

??五是信用減值損失計(jì)提較多。公司應(yīng)收賬款占比較高，按公司信用政策根據(jù)

賬齡時(shí)間按比例計(jì)提資產(chǎn)減值損失，目前應(yīng)收賬款主要集中在空冷業(yè)務(wù)上，該業(yè)

務(wù)由于按照驗(yàn)收周期較長(zhǎng)導(dǎo)致回款周期較長(zhǎng)，應(yīng)收賬款賬齡較長(zhǎng)導(dǎo)致近幾年信用

減值損失一直居高。

??綜上，公司業(yè)務(wù)板塊主要業(yè)務(wù)包括空冷設(shè)備制造、余熱發(fā)電、光熱發(fā)電、供

暖收入、售電業(yè)務(wù)。目前業(yè)績(jī)貢獻(xiàn)主要是空冷設(shè)備制造和光熱發(fā)電業(yè)務(wù)，而由于

空冷傳統(tǒng)行業(yè)發(fā)展下行，而光熱業(yè)務(wù)訂單去年才開(kāi)始釋放，導(dǎo)致公司近幾年空冷

???????????????????第?8?頁(yè)?/共?34?頁(yè)

項(xiàng)目毛利率較低，而光熱業(yè)務(wù)訂單也未補(bǔ)充跟上，再加上公司屬于重資產(chǎn)制造業(yè)，

前期投入資產(chǎn)減值產(chǎn)生損失較多導(dǎo)致近三年虧損嚴(yán)重。

收入、售電業(yè)務(wù)。空冷設(shè)備制造和供暖收入主營(yíng)業(yè)務(wù)的開(kāi)展主體主要是母公司，

光熱發(fā)電業(yè)務(wù)的主體主要是子公司敦煌新能源，余熱發(fā)電和售電業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)主體

主要是子公司新疆西拓，各公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況良好，同行業(yè)無(wú)可比公司，近幾年

公司的業(yè)務(wù)板塊較為穩(wěn)定，主要客戶沒(méi)有較大變化。近幾年受宏觀經(jīng)濟(jì)和國(guó)家政

策導(dǎo)向影響，傳統(tǒng)制造業(yè)普遍疲軟，再加上上述原因公司扣非后歸母凈利潤(rùn)連續(xù)

多年為負(fù)，與行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)基本一致，以前年度收入真實(shí)、準(zhǔn)確，公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)

能力不存在重大不確定性。公司一直圍繞光熱發(fā)電、光熱儲(chǔ)能+多能互補(bǔ)、儲(chǔ)能

技術(shù)、電站空冷、氫能利用、余熱發(fā)電、清潔供暖、海水淡化主營(yíng)業(yè)務(wù)展開(kāi)經(jīng)營(yíng)

活動(dòng)。未來(lái)公司繼續(xù)專注于光熱發(fā)電與熔鹽儲(chǔ)熱儲(chǔ)能的技術(shù)研究，裝備制造與工

程化應(yīng)用，在光熱發(fā)電、儲(chǔ)能技術(shù)、清潔能源領(lǐng)域積極發(fā)掘業(yè)務(wù)，從而改善經(jīng)營(yíng)

業(yè)績(jī)。

??獨(dú)立董事意見(jiàn)：經(jīng)核查，公司業(yè)務(wù)板塊主要業(yè)務(wù)包括空冷設(shè)備制造、余熱發(fā)

電、光熱發(fā)電、供暖收入、售電業(yè)務(wù)。目前業(yè)績(jī)貢獻(xiàn)主要是空冷設(shè)備制造和光熱

發(fā)電業(yè)務(wù)，與行業(yè)發(fā)展趨一致，以前年度收入數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確，公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能

力不存在重大不確定性，隨著光熱發(fā)電訂單的獲取對(duì)改善公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)具有積極

的提升作用。

??年審會(huì)計(jì)師意見(jiàn)：

??（一）?實(shí)施的審計(jì)程序

??（1）我們針對(duì)與收入相關(guān)的審計(jì)事項(xiàng)執(zhí)行的主要審計(jì)程序如下：

??①評(píng)價(jià)、測(cè)試與收入確認(rèn)相關(guān)的內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性；

??②將本年?duì)I業(yè)收入及毛利率與上年進(jìn)行比較，核實(shí)營(yíng)業(yè)收入與營(yíng)業(yè)成本是否

配比；

??③針對(duì)不同業(yè)務(wù)，分別選取銷售合同、發(fā)貨單、結(jié)算單、驗(yàn)收單等樣本，檢

查收入確認(rèn)是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司會(huì)計(jì)政策的規(guī)定；

??④結(jié)合應(yīng)收賬款、合同負(fù)債的審計(jì)，向客戶實(shí)施函證程序，以評(píng)價(jià)收入的真

????????????????第?9?頁(yè)?/共?34?頁(yè)

實(shí)性、完整性；

??⑤訪談重要客戶，確認(rèn)收入的真實(shí)性、完整性；

??⑥對(duì)收入進(jìn)行截止測(cè)試，檢查各類業(yè)務(wù)收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)是否恰當(dāng)；

??⑦檢查期后回款情況，確認(rèn)收入的真實(shí)性。

??（2）針對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力實(shí)施的審計(jì)程序

??①與管理層進(jìn)行討論，確定管理層是否已識(shí)別出可能導(dǎo)致對(duì)被審計(jì)單位持續(xù)

經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況；

??②與管理層進(jìn)行討論，就識(shí)別出的可能導(dǎo)致對(duì)被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生

重大疑慮的事項(xiàng)或情況，公司所采取的應(yīng)對(duì)計(jì)劃；

??③評(píng)價(jià)管理層作出評(píng)估時(shí)遵循的程序；

??④評(píng)價(jià)評(píng)估依據(jù)的假設(shè)；

??⑤評(píng)價(jià)管理層的未來(lái)應(yīng)對(duì)計(jì)劃以及管理層的計(jì)劃在當(dāng)前情況下是否可行；

??⑥閱讀公司借款合同的條款并確定是否存在違約情況；

??⑦查閱公司近期簽訂的重大銷售合同；

??⑧針對(duì)期后事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)程序，以識(shí)別那些能夠改善或影響被審計(jì)單位持續(xù)

經(jīng)營(yíng)能力的事項(xiàng)。

??（二）獲取的審計(jì)證據(jù)

??收入確認(rèn)相關(guān)內(nèi)部控制文件、重要銷售合同及其發(fā)貨單、結(jié)算單、驗(yàn)收單、

函證回函、客戶訪談?dòng)涗洝⑵诤蠡乜畹取?/p>

??管理層聲明書(shū)、借款合同、未完成訂單、后續(xù)借款安排文件等。

??（三）核查結(jié)論

??經(jīng)核查，（1）未發(fā)現(xiàn)公司收入存在不真實(shí)、準(zhǔn)確的事項(xiàng)；（2）未發(fā)現(xiàn)對(duì)公

司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力造成重大不確定性事項(xiàng)。

??問(wèn)?題?四、?年報(bào)披露?，2022?年你?公司?主營(yíng)的?空冷?設(shè)備?制造?業(yè)務(wù)?毛利?率為

-1.95%，較去年同期下降?14.64?個(gè)百分點(diǎn)，降幅顯著；空冷設(shè)備制造原材料成本

同比上升?41.56%，漲幅較大。請(qǐng)你公司結(jié)合空冷設(shè)備制造業(yè)務(wù)的開(kāi)展情況、主

要客戶變化情況、主要原材料采購(gòu)及成本控制情況等，說(shuō)明空冷設(shè)備制造原材料

成本大幅上升、毛利率顯著下降的原因及合理性，是否與同行業(yè)可比公司類似業(yè)

務(wù)原材料成本及毛利率的變動(dòng)趨勢(shì)一致。請(qǐng)你公司獨(dú)立董事、年審會(huì)計(jì)師核查并

???????????????????第?10?頁(yè)?/共?34?頁(yè)

發(fā)表明確意見(jiàn)。

??回復(fù)：公司一直以空冷業(yè)務(wù)為主業(yè)，近年由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇，以及空冷業(yè)務(wù)

市場(chǎng)訂單下降，外部環(huán)境變化，導(dǎo)致業(yè)務(wù)毛利率很不穩(wěn)定。首先，由于?2021?年

以來(lái)主要原材料鋼材鋁帶材等大宗商品價(jià)格上漲，比如鋼材從?4600?元每噸上漲

至?6200?元每噸、鋁帶材從?15000?元每噸上漲至?23000?元每噸，導(dǎo)致公司空冷業(yè)

務(wù)成本上升。其次，單個(gè)合同毛利波動(dòng)大。由于單個(gè)合同金額較大，每個(gè)合同從

簽定到執(zhí)行完畢周期較長(zhǎng)，再加上供貨范圍不同導(dǎo)致材料采購(gòu)的時(shí)間和品種差別

也很明顯。項(xiàng)目執(zhí)行周期較長(zhǎng)，對(duì)應(yīng)的合同收入與產(chǎn)生成本的波動(dòng)難以同步，造

成毛利率的波動(dòng)。

??與?同?行?業(yè)?相?比?，各?公?司?均有?不?同?程?度的?原?材?料?上升?，?其?中?哈空?調(diào)?上?升

?????????????????????????????????????????????????????單位：萬(wàn)元

??公司?????項(xiàng)目???????????????????占營(yíng)業(yè)成?????????????????????占營(yíng)業(yè)成???????同比增減

?????????????????金額??????????????????????金額

???????????????????????????????本比重?????????????????????本比重

首航高科?????原材料???22,719.54????????83.49%???16,049.24??????79.21%?????41.56%

?????????人工工

首航高科????????????1,072.49?????????3.94%??????648.30????????3.20%????65.43%

?????????資

首航高科?????折舊?????1,081.03?????????3.97%????1,199.12????????5.92%????-9.85%

首航高科?????水電???????239.20?????????0.88%??????212.53????????1.05%????12.55%

?????????其他制

首航高科????????????2,100.98?????????7.72%????2,153.36???????10.62%????-2.43%

?????????造費(fèi)用

?????????????????????????????????????????????????????單位：萬(wàn)元

?公司????項(xiàng)目?????????????????????????????????????????????????????????同比增減

??????????????????????????????占營(yíng)業(yè)成?????????????????????占營(yíng)業(yè)成

????????????????金額???????????????????????金額

???????????????????????????????本比重?????????????????????本比重

哈空調(diào)????原材料?????33,021.89????????93.98%???12,099.98??????93.34%????172.91%

???????人工工

哈空調(diào)???????????????716.35?????????2.04%??????234.36????????1.81%???205.67%

???????資

哈空調(diào)????折舊?????????354.11?????????1.01%??????190.51????????1.47%????85.87%

哈空調(diào)????水電?????????466.52?????????1.33%??????124.93????????0.96%???273.43%

哈空調(diào)????運(yùn)輸費(fèi)????????577.96?????????1.64%??????313.10????????2.42%????84.59%

??數(shù)據(jù)來(lái)源于該公司年報(bào)。

???????????????????????第?11?頁(yè)?/共?34?頁(yè)

????????????????????????????????????????????????單位：萬(wàn)元

公司????項(xiàng)目??????????????????占營(yíng)業(yè)成????????????????????占營(yíng)業(yè)成??????同比增減

????????????金額??????????????????????金額

???????????????????????????本比重????????????????????本比重

雙良節(jié)???直接材

能?????料

雙良節(jié)???直接人

能?????工

雙良節(jié)???制造費(fèi)

能?????用

?數(shù)據(jù)來(lái)源于該公司年報(bào)。

??獨(dú)立董事意見(jiàn)：經(jīng)核查，受宏觀經(jīng)營(yíng)影響，空冷行業(yè)毛利率不穩(wěn)定是行業(yè)特

性，空冷設(shè)備制造原材料成本大幅上升、毛利率顯著下降是客觀事實(shí)，與同行業(yè)

可比公司類似業(yè)務(wù)原材料成本及毛利率的變動(dòng)趨勢(shì)一致。

??年審會(huì)計(jì)師意見(jiàn)：（一）實(shí)施的審計(jì)程序

??（1）評(píng)價(jià)、測(cè)試與成本確認(rèn)相關(guān)的內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性；

??（2）比較當(dāng)年度、以前年度和與同行業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和毛利率，并查明

異常情況的原因；

??（3）檢查成本的內(nèi)容和計(jì)算方法是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，前后期是否一致；

??（4）抽查成本結(jié)轉(zhuǎn)明細(xì)清單，比較計(jì)入成本的品種、規(guī)格、數(shù)量和收入的

口徑是否一致，是否符合配比原則；

??（5）結(jié)合存貨的審計(jì)，確定被審計(jì)單位是否多結(jié)轉(zhuǎn)或少結(jié)轉(zhuǎn)成本；

??（6）結(jié)合生產(chǎn)成本的審計(jì)，判斷被審計(jì)單位是否在不同產(chǎn)品之間、完工產(chǎn)

品與在產(chǎn)品之間調(diào)解生產(chǎn)成本，從而調(diào)節(jié)成本；

??（7）結(jié)合期間費(fèi)用的審計(jì)，判斷被審計(jì)單位是否通過(guò)將應(yīng)計(jì)入生產(chǎn)成本的

支出計(jì)入期間費(fèi)用，或?qū)?yīng)計(jì)入期間費(fèi)用的支出計(jì)入生產(chǎn)成本等手段調(diào)節(jié)生產(chǎn)成

本，從而調(diào)節(jié)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本；

??（8）檢查成本的列報(bào)與披露是否恰當(dāng)。

??（二）獲取的審計(jì)證據(jù)

??成本確認(rèn)相關(guān)內(nèi)部控制文件、重要采購(gòu)合同、領(lǐng)用單、制造費(fèi)用分配文件、

成本結(jié)轉(zhuǎn)文件、存貨盤點(diǎn)記錄、應(yīng)付賬款函證回函、產(chǎn)成品入庫(kù)文件等。

???????????????????第?12?頁(yè)?/共?34?頁(yè)

?????（三）核查結(jié)論

?????經(jīng)核查，未發(fā)現(xiàn)公司成本上升、毛利率大幅下降的不合理事項(xiàng)。成本及毛利

率的變動(dòng)趨勢(shì)與同行業(yè)相比未發(fā)現(xiàn)不合理事項(xiàng)。

?????問(wèn)題五、截至年報(bào)披露日，你公司實(shí)際控制人黃文佳、黃卿樂(lè)及其一致行動(dòng)

人合計(jì)持有公司股份?4,932.77?萬(wàn)股，占公司總股本的?1.97%，持股比例較低。

請(qǐng)你公司結(jié)合目前的股權(quán)和表決權(quán)結(jié)構(gòu)、董事會(huì)及經(jīng)營(yíng)管理層的提名控制情況

等，說(shuō)明你公司控制權(quán)認(rèn)定的依據(jù)及合理性，并充分評(píng)估目前控股股東及實(shí)際控

制人能否對(duì)你公司實(shí)施有效控制。請(qǐng)你公司獨(dú)立董事、律師核查并說(shuō)明公司控制

權(quán)認(rèn)定是否符合《上市公司收購(gòu)管理辦法》第八十四條的規(guī)定。

?????回復(fù)：根據(jù)?2023?年?5?月?19?日結(jié)算公司出具的股東名冊(cè)，公司前?10?名股東

以及實(shí)際控制人持股情況如下：

序號(hào)???????????????股東名稱???????????????????持股數(shù)量（股）??????????比例

??????金城資本管理有限公司－甘肅省并購(gòu)（紓困）基金（有??????????251,212,748.00???10.03%

???????????????限合伙）

??????浙江浙企投資管理有限公司－杭州東方邦信赤孝股????????????93,008,124.00????3.71%

??????????權(quán)投資基金合伙企業(yè)（有限合伙)

?????注：上述股東名冊(cè)中黃文佳被動(dòng)減持股份尚未完成交割，所以持股比例仍顯示?0.68%

?????根據(jù)目前持股情況，盡管首航高科實(shí)際控制人中的黃文佳、黃卿樂(lè)綜合持股

比例雖然較低，但從持股數(shù)量和比例上看，首航高科股份非常分散，從前十名股

東持股情況看，現(xiàn)第一大股東金城資本管理有限公司－甘肅省并購(gòu)（紓困）基金

（有限合伙）作為紓困的財(cái)務(wù)投資人僅持有首航高科?10.03%的股份，第二大股

東浙江浙企投資管理有限公司－杭州東方邦信赤孝股權(quán)投資基金合伙企業(yè)（有限

合伙)?作為財(cái)務(wù)投資人僅持有?3.71%的股份，持股?1%以上的股東?4?名，其余股東

持股比例均在?1%以下。因此，首航高科的股份屬于極為分散的情況。

???????????????????????第?13?頁(yè)?/共?34?頁(yè)

??公司董事會(huì)成員中非獨(dú)立董事黃文佳、黃文博、黃卿樂(lè)、王劍、李堅(jiān)均為原

大股東提名推薦；非獨(dú)立董事梁娟為股東金城資本管理有限公司－甘肅省并購(gòu)

（紓困）基金（有限合伙）提名推薦；第四屆董事會(huì)?3?名獨(dú)立董事均為首航高科

第三屆董事會(huì)和本屆董事會(huì)提名推薦。從董事會(huì)人員分析，首航高科第四屆董事

會(huì)中原大股東提名的董事為?5?人，人數(shù)超過(guò)第四屆董事會(huì)總?cè)藬?shù)的一半。另，公

司目前高級(jí)管理人員?4?人，其中?3?人為公司現(xiàn)任董事，且現(xiàn)任高級(jí)管理人員較為

穩(wěn)定，自?2012?年至今均在公司任職。公司實(shí)控人也是歷屆董事會(huì)成員，在公司

董事會(huì)中有巨大的影響力，對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)決策、發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)理念起到?jīng)Q定性

作用，依然是公司經(jīng)營(yíng)決策層的核心成員，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)決策形成的影響力未發(fā)生

任何變化。所以，從目前董事會(huì)成員、高級(jí)管理人員結(jié)構(gòu)判斷，公司控股股東及

實(shí)際控制人能夠通過(guò)董事會(huì)和管理層實(shí)際支配公司重大財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策，能夠?qū)?/p>

公司進(jìn)行有效控制。

??根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第?13?條規(guī)定，“本條第一款所稱

控制權(quán)，按照《上市公司收購(gòu)管理辦法》第八十四條的規(guī)定進(jìn)行認(rèn)定。上市公司

股權(quán)分散，董事、高級(jí)管理人員可以支配公司重大的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策的，視為具

有上市公司控制權(quán)”。

??從持股數(shù)量和比例上看，公司可能會(huì)存在控制權(quán)不穩(wěn)定的風(fēng)險(xiǎn)。但目前基于

公司章程、控股股東及實(shí)際控制人對(duì)董事會(huì)、管理層的控制，以及董事會(huì)在重大

事項(xiàng)的決策權(quán)，可以判斷控股股東及實(shí)際控制人目前仍對(duì)公司實(shí)施有效控制的情

形，符合《公司法》、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則（2023?年修訂）》、《上

市公司收購(gòu)管理辦法》、《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》等相關(guān)法律、法規(guī)、

規(guī)章及規(guī)范性文件的相關(guān)規(guī)定。

??獨(dú)立董事意見(jiàn)：經(jīng)核查，目前公司實(shí)際控制人仍然能對(duì)董事會(huì)、公司核心管

理人員產(chǎn)生重大影響，對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)決策、發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)理念仍起到?jīng)Q定性作

用，依然是公司經(jīng)營(yíng)決策層的核心成員，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)決策形成的影響力未發(fā)生任

何變化。仍然實(shí)際管理公司財(cái)務(wù)和日常經(jīng)營(yíng)，仍然掌控公司印章證照、仍然實(shí)際

掌控公司對(duì)外信息披露的渠道。根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第?13

條規(guī)定，“本條第一款所稱控制權(quán)，按照《上市公司收購(gòu)管理辦法》第八十四條

?????????????????第?14?頁(yè)?/共?34?頁(yè)

的規(guī)定進(jìn)行認(rèn)定。上市公司股權(quán)分散，董事、高級(jí)管理人員可以支配公司重大的

財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策的，視為具有上市公司控制權(quán)”。

?????我們認(rèn)為公司控制權(quán)認(rèn)定符合《上市公司收購(gòu)管理辦法》第八十四條的規(guī)定。

?????律師意見(jiàn)：

?????一、首航高科能源技術(shù)股份有限公司控制權(quán)認(rèn)定的事實(shí)依據(jù)

?????（一）首航高科的股權(quán)結(jié)構(gòu)

?????根據(jù)公司提供的中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司查詢名冊(cè)，截至?2023?年?5

月?19?日公司前?10?名股東持股情況如下：

序號(hào)??????????????股東名稱????????????????????持股數(shù)量（股）??????????比例

??????金城資本管理有限公司－甘肅省并購(gòu)（紓困）基金（有

???????????????限合伙）

??????浙江浙企投資管理有限公司－杭州東方邦信赤孝股

??????????權(quán)投資基金合伙企業(yè)（有限合伙)

?????注：上述股東名冊(cè)中黃文佳被動(dòng)減持股份尚未完成交割，所以持股比例仍顯示?0.68%。

?????盡管首航高科實(shí)際控制人中的黃文佳、黃卿樂(lè)及其一致行動(dòng)人被動(dòng)減持交割

完成后合計(jì)持有公司股份?4,932.77?萬(wàn)股，占公司總股本的?1.97%，但從持股數(shù)

量和比例上看，首航高科股份非常分散，現(xiàn)第一大股東金城資本管理有限公司－

甘肅省并購(gòu)（紓困）基金（有限合伙）作為紓困的財(cái)務(wù)投資人僅持有首航高科

投資基金合伙企業(yè)（有限合伙)僅持有?3.71%的股份，其余前十大股東中均不超

過(guò)?2%的持股比例，其余股東中超過(guò)?1%的股份的也僅有?4?家。

?????因此，浩天律師確認(rèn)，首航高科屬于股份極為分散的情況。

?????（二）首航高科的董事會(huì)構(gòu)成

生了首航高科第四屆董事會(huì)，第四屆董事會(huì)由?9?名董事組成，其中?6?名非獨(dú)立董

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事，3?名獨(dú)立董事。任期三年，即自?2020?年?4?月?8?日至?2023?年?4?月?7?日止。

梁娟為首航高科第四屆董事會(huì)非獨(dú)立董事，選舉李增耀、趙保卿、彭兆祺為第四

屆董事會(huì)獨(dú)立董事。

第二十二次會(huì)議審議補(bǔ)選王劍為第四屆董事會(huì)非獨(dú)立董事，提議召開(kāi)股東大會(huì)補(bǔ)

選董事，2022?年?1?月?4?日召開(kāi)公司?2022?年第一次臨時(shí)股東大會(huì)選舉通過(guò)。

??公司上述董事中，非獨(dú)立董事黃文佳、黃文博、黃卿樂(lè)、王劍、李堅(jiān)均為原

股東京津榮創(chuàng)波紋管（天津）有限公司提名推薦；非獨(dú)立董事梁娟為股東金城資

本管理有限公司－甘肅省并購(gòu)（紓困）基金（有限合伙）提名推薦；第四屆董事

會(huì)?3?名獨(dú)立董事均為首航高科第三屆董事會(huì)和本屆董事會(huì)提名推薦。

??截至本法律意見(jiàn)書(shū)出具之日，公司董事會(huì)雖然已經(jīng)任期屆滿，但尚未改選新

一屆董事會(huì)，本屆董事會(huì)依然應(yīng)當(dāng)履行董事、董事會(huì)職責(zé)，直至新一屆董事會(huì)選

舉履職。

??浩天律師確認(rèn)，首航高科原股東京津榮創(chuàng)波紋管（天津）有限公司提名推薦

并入選首航高科第四屆董事會(huì)的董事為?5?人，人數(shù)超過(guò)第四屆董事會(huì)總?cè)藬?shù)的一

半。任期至?2023?年?4?月?7?日屆滿，在新一屆董事會(huì)選舉履職前，本屆董事會(huì)成

員有義務(wù)繼續(xù)履職。

??（三）首航高科的日常決策及持股變動(dòng)對(duì)決策的影響

??公司現(xiàn)行有效的《公司章程》的規(guī)定，董事會(huì)享有以下權(quán)限：

??（1）召集股東大會(huì)，并向股東大會(huì)報(bào)告工作；

??（2）執(zhí)行股東大會(huì)的決議；

??（3）決定公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案；

??（4）制訂公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案；

??（5）制訂公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；

??（6）制訂公司增加或者減少注冊(cè)資本、發(fā)行債券或其他證券及上市方案；

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??（7）擬訂公司重大收購(gòu)、收購(gòu)本公司股票或者合并、分立、解散及變更公

司形式的方案；

??（8）在股東大會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)，決定公司對(duì)外投資、對(duì)外融資、收購(gòu)出售資

產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)、委托理財(cái)、關(guān)聯(lián)交易以及對(duì)外借款等事項(xiàng)；

??（9）決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置；

??（10）聘任或者解聘公司總經(jīng)理和董事會(huì)秘書(shū)；根據(jù)總經(jīng)理的提名，聘任或

者解聘公司副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等高級(jí)管理人員，并決定其報(bào)酬事項(xiàng)和獎(jiǎng)懲事

項(xiàng)；

??（11）制訂公司的基本管理制度；

??（12）制訂本章程的修改方案；

??（13）管理公司信息披露事項(xiàng)；

??（14）向股東大會(huì)提請(qǐng)聘請(qǐng)或更換為公司審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所；

??（15）聽(tīng)取公司總經(jīng)理的工作匯報(bào)并檢查總經(jīng)理的工作；

??（16）為確保公司經(jīng)營(yíng)管理的持續(xù)穩(wěn)定，最大限度維護(hù)公司及股東的整體及

長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，在發(fā)生公司被惡意收購(gòu)的情況下采取本章程規(guī)定以及雖未規(guī)定于本章

程但不違反法律法規(guī)和公司及股東利益的反收購(gòu)措施；

??（17）法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章或本章程授予的其他職權(quán)。超過(guò)股東大會(huì)

授權(quán)范圍的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)提交股東大會(huì)審議。

??公司近一年來(lái)召開(kāi)十四次董事會(huì)，審議內(nèi)容涉及公司日常經(jīng)營(yíng)的各個(gè)方面。

表決情況為除審議第二十四次會(huì)議時(shí)一名獨(dú)立董事對(duì)個(gè)別議案表示棄權(quán)外，其他

次會(huì)議和議案均全票贊成通過(guò)。

??（1）主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作，組織實(shí)施董事會(huì)決議，并向董事會(huì)報(bào)

告工作；

??（2）組織實(shí)施公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案；

??（3）擬訂公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)置方案；

??（4）擬訂公司的基本管理制度；

??（5）制定公司的具體規(guī)章；

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??（6）提請(qǐng)董事會(huì)聘任或者解聘公司副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；

??（7）決定聘任或者解聘除應(yīng)由董事會(huì)決定聘任或者解聘以外的負(fù)責(zé)管理人

員；

??（8）本章程或董事會(huì)授予的其他職權(quán)。

??總經(jīng)理列席董事會(huì)會(huì)議。

高級(jí)管理人員為總經(jīng)理?1?名、副總經(jīng)理?2?名、財(cái)務(wù)總監(jiān)?1?名、董事會(huì)秘書(shū)?1?名。

高科實(shí)際控制人中的一致行動(dòng)人之一。

??綜上，浩天律師認(rèn)為，黃文佳、黃卿樂(lè)、黃文博作為一致行動(dòng)人通過(guò)控制董

事會(huì)和管理層對(duì)首航高科的重大決策、經(jīng)營(yíng)決策和日常管理依然有重大影響。

??二、首航高科能源技術(shù)股份有限公司控制權(quán)認(rèn)定的法律分析

??（一）法律依據(jù)

但通過(guò)投資關(guān)系、協(xié)議或者其他安排，能夠?qū)嶋H支配公司行為的人。”

“實(shí)際控制人：指通過(guò)投資關(guān)系、協(xié)議或者其他安排，能夠?qū)嶋H支配公司行為的

自然人、法人或者其他組織?！?/p>

一的，為擁有上市公司控制權(quán)：（1）投資者為上市公司持股?50%以上的控股股

東；（2）投資者可以實(shí)際支配上市公司股份表決權(quán)超過(guò)?30%；（3）投資者通過(guò)

實(shí)際支配上市公司股份表決權(quán)能夠決定公司董事會(huì)半數(shù)以上成員選任；（4）投

資者依其可支配的上市公司股份表決權(quán)足以對(duì)公司股東大會(huì)的決議產(chǎn)生重大影

響；（5）中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他情形。”

有權(quán)決定一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策，并能據(jù)以從該企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中獲取利

益。

控制權(quán)，按照《上市公司收購(gòu)管理辦法》第八十四條的規(guī)定進(jìn)行認(rèn)定。上市公司

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股權(quán)分散，董事、高級(jí)管理人員可以支配公司重大的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策的，視為具

有上市公司控制權(quán)”。

??（二）法律分析

??根據(jù)法律法規(guī)及實(shí)踐情況，浩天律師認(rèn)為，實(shí)控人認(rèn)定的重點(diǎn)在于“能夠?qū)?/p>

際支配公司行為”，即形成對(duì)公司的控制。因此，外觀上股東持股比例的變更并

不代表公司的實(shí)際控制權(quán)即刻發(fā)生了根本性變化。通常情況下，當(dāng)變化后的控股

股東與公司的決策層、管理層、員工、核心資產(chǎn)、主要業(yè)務(wù)、證照資料，保持系

統(tǒng)性一致時(shí)，才能認(rèn)定新控股股東實(shí)現(xiàn)了對(duì)公司全面的實(shí)際控制。

??根據(jù)以上法律法規(guī)及規(guī)定，浩天律師認(rèn)為，認(rèn)定首航高科實(shí)控人的因素主要

包括：

以實(shí)際支配上市公司股份表決權(quán)超過(guò)?30%，或出資額或者持有股份所享有的表決

權(quán)足以對(duì)股東大會(huì)決議產(chǎn)生重大影響；

比超過(guò)董事會(huì)成員數(shù)量的二分之一；

秘，能夠?yàn)橐环教崦⒛軌虼碓摲嚼妫?/p>

公司的財(cái)務(wù)資料；

正常經(jīng)營(yíng)，實(shí)際控制公司印章證照是維持公司內(nèi)外意思表示統(tǒng)一的必要手段；

影響公司信息披露關(guān)鍵信息的把握及信披工作的節(jié)奏。

??以上因素共同影響著對(duì)首航高科的控制力。

??綜上，浩天律師認(rèn)為，盡管首航高科控股股東及其一致行動(dòng)人合計(jì)持有公司

股份已不足?2%，但首航高科的原控股股東及實(shí)際控制人仍然能對(duì)董事會(huì)、公司

核心管理人員產(chǎn)生重大影響，首航高科的原控股股東及實(shí)際控制人仍然實(shí)際管理

公司財(cái)務(wù)和日常經(jīng)營(yíng)，仍然掌控公司印章證照、仍然實(shí)際掌控公司對(duì)外信息披露

的渠道，截止本法律意見(jiàn)書(shū)出具之日，首航高科的控制權(quán)尚未發(fā)生實(shí)質(zhì)性變化。

???????????????第?19?頁(yè)?/共?34?頁(yè)

??三、首航高科能源技術(shù)股份有限公司控制權(quán)發(fā)生變化的風(fēng)險(xiǎn)提示

??盡管截止本法律意見(jiàn)書(shū)出具之日，首航高科的控制權(quán)尚未發(fā)生任何變化，但

由于首航高科原控股股東及其一致行動(dòng)人合計(jì)持有公司股份已不足?2%，且本屆

董事會(huì)已經(jīng)任期屆滿，新一屆董事會(huì)選舉履職后，董事會(huì)成員的變化，存在首航

高科原實(shí)際控制人失去控制權(quán)的可能性。因此，首航高科存在因原實(shí)際控制人持

股比例過(guò)小，不能對(duì)股東大會(huì)的表決構(gòu)成重大影響，或新一屆董事會(huì)選舉完成后，

存在現(xiàn)有董事不能連選連任的情況，將造成原控股股東、實(shí)際控制人無(wú)法實(shí)際管

控首航高科，從而最終導(dǎo)致首航高科控制權(quán)發(fā)生變化。

??四、結(jié)論意見(jiàn)

??綜上所述，本所律師認(rèn)為，截止本法律意見(jiàn)書(shū)出具之日，基于公司章程規(guī)定、

公司原控股股東實(shí)際控制人對(duì)董事會(huì)、管理層的影響，以及董事會(huì)在公司重大事

項(xiàng)決策、重大經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)上的影響力和原控股股東實(shí)際控制人對(duì)公司日常經(jīng)營(yíng)實(shí)際

管理狀態(tài)，可以判斷首航高科原控股股東及實(shí)際控制人目前仍對(duì)公司實(shí)施有效控

制，符合《公司法》、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則（2023?年修訂）》、《上

市公司收購(gòu)管理辦法》、《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》等相關(guān)法律、法規(guī)、

規(guī)章及規(guī)范性文件的相關(guān)規(guī)定，但在今后存在原控股股東、實(shí)際控制人失去對(duì)首

航高科控制力的可能性。

??問(wèn)題六、年報(bào)披露，2022?年末你公司應(yīng)收賬款賬面余額為?12.27?億元，金

額較大，整體賬齡較長(zhǎng)，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備?3.21?億元；應(yīng)收賬款賬面價(jià)值占總資產(chǎn)

比重較高，周轉(zhuǎn)率較低。請(qǐng)你公司：

??（1）結(jié)合主營(yíng)業(yè)務(wù)、結(jié)算周期、信用政策、同行業(yè)可比公司情況等，分析

公司應(yīng)收賬款賬面價(jià)值占總資產(chǎn)比例較高、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率較低的原因，并對(duì)比

同行業(yè)公司賬齡分布情況，說(shuō)明公司大額應(yīng)收賬款長(zhǎng)期掛賬未能收回的原因，是

否存在放寬信用政策促進(jìn)銷售的情形；

??回復(fù)：公司主營(yíng)業(yè)務(wù)分別為空冷設(shè)備、余熱發(fā)電、售電業(yè)務(wù)、光熱發(fā)電及供

暖收入。

??公司各業(yè)務(wù)結(jié)算方式及應(yīng)收賬款信用政策如下表：

業(yè)務(wù)類型?????綜合信用期????????????????????主要結(jié)算方式

?????????????????第?20?頁(yè)?/共?34?頁(yè)

?????????????????????預(yù)付款?10%?投料款?30%?進(jìn)度款?30%

???空冷設(shè)備制造????????????驗(yàn)收款?10%?調(diào)試款?10%?質(zhì)保金?10%?質(zhì)?銀行電匯、承兌匯票

?????????????????????保期限：驗(yàn)收合格后?12?個(gè)月

???余熱發(fā)電??????????????1-2?月????????????????????????????????銀行電匯、承兌匯票

???光熱發(fā)電??????????????按月結(jié)算，國(guó)家補(bǔ)助部分時(shí)間不定。?????????????????????銀行電匯、承兌匯票

???供暖收入??????????????按年結(jié)算?????????????????????????????????銀行電匯

???售電業(yè)務(wù)??????????????2-3?月????????????????????????????????銀行電匯

????????同行業(yè)可比公司應(yīng)收帳款占總資產(chǎn)的比例及應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率如下表:

??????????????????????????????????????????????????????????????單位：萬(wàn)元

??????????????????????????????????????????????????????應(yīng)收賬款占總????應(yīng)收賬

???????公司名稱?????應(yīng)收賬款賬面價(jià)值????????????????總資產(chǎn)

???????????????????????????????????????????????????????資產(chǎn)比?????款周轉(zhuǎn)率

???????哈空調(diào)???????????83,361.08???????245,908.77????????33.90%???0.36

???????雙良節(jié)能??????????91,459.69???????946,593.04?????????9.66%???3.64

???????首航高科??????????90,585.87???????764,290.90????????11.85%???0.73

???同行業(yè)公司賬齡分布情況如下表：

???????????????????????????????????????????????????????????????????單位：萬(wàn)元

????????應(yīng)收賬款賬????????????????????????????????????????????????????????????占應(yīng)收

公司名稱???????????????????1-3?年???????占比??????3?年以上???????占比???????壞賬準(zhǔn)備

??????????面余額??????????????????????????????????????????????????????????????比

哈空調(diào)?????94,433.34??????????????????????????????????????????????11,072.26?11.72%

雙良節(jié)能????116,710.00????93,292.04???79.93%??????????????20.07%???25,250.31???21.64%%

首航高科????122,705.43????88,527.85???72.15%??????????????27.85%???32,119.55???26.18%%

????????與同行業(yè)相比，公司應(yīng)收賬款賬面價(jià)值占總資產(chǎn)比例?11.85%、應(yīng)收賬款周

???轉(zhuǎn)率?0.73，相對(duì)合理。

????????公司?3?年以上賬齡占比?27.85%，壞賬準(zhǔn)備占應(yīng)收比?26.18%，占比較高。大

???額應(yīng)收賬款長(zhǎng)期掛賬未能收回，其中主要是國(guó)家發(fā)電補(bǔ)貼款項(xiàng)發(fā)放時(shí)間不定，另

???外其他大額應(yīng)收款項(xiàng)主要是目前宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下行，企業(yè)資金緊缺，推遲付款。

???公司并未放寬信用政策促進(jìn)銷售。

????????（2）說(shuō)明按賬齡組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款中，賬齡?1?年以上的應(yīng)收賬

???款余額前十名所涉交易的具體情況，包括客戶名稱、交易金額、賬齡、應(yīng)收賬款

??????????????????????????????????第?21?頁(yè)?/共?34?頁(yè)

??????余額、未能收回的原因、公司已采取的追償措施、欠款方與公司關(guān)聯(lián)方是否存在

??????關(guān)聯(lián)關(guān)系；

?????????回復(fù)：

??????????????????????????????????????????????????????????????????單位：萬(wàn)元

????????????????????????????????????????????????????????????是否存

序?????????????????????????????????????????????????????應(yīng)收賬款余

????????客戶名稱?????????交易金額????????????????賬齡?????????????????在關(guān)聯(lián)

號(hào)???????????????????????????????????????????????????????額

?????????????????????????????????????????????????????????????關(guān)系

?????北京道好通科技發(fā)展有限公????????????????1?年以內(nèi)?18,379.46；

??????????司??????????????????????1-2?年?5,946.20

?????山東陽(yáng)光博士太陽(yáng)能工程有

?????????限公司

?????中能（天津）智能傳動(dòng)設(shè)備

?????????有限公司

?????北京艾維常青藤教育科技股????????????????1-2?年?762.39,2-3?年

????????份有限公司????????????????????1,170.899,3-4?年

?????????????????????????????????上?1,011.21

?????哈電（大連）電力設(shè)計(jì)有限

?????????責(zé)任公司

?????西北電力建設(shè)第一工程有限

???????????公司

?????????合計(jì)?????????139,730.75????????????????????????60,428.04

?????????大額應(yīng)收賬款未收回原因主要是由于宏觀經(jīng)濟(jì)影響，客戶資金緊張拖延付

??????款。針對(duì)應(yīng)收賬款回收問(wèn)題，公司已積極采取各種措施催收回款，包括成立專門

??????小組，與客戶多方溝通，每周針對(duì)回款情況總結(jié)分析，繼續(xù)跟綜業(yè)務(wù)，必要時(shí)可

??????啟用訴訟程序等。

?????????（3）說(shuō)明未對(duì)?2.55?億元光熱發(fā)電應(yīng)收補(bǔ)貼款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備是否符合《企業(yè)

??????會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，是否與同行業(yè)可比公司保持一致；

????????????????????????????第?22?頁(yè)?/共?34?頁(yè)

????回復(fù)：該補(bǔ)貼屬于中央財(cái)政的補(bǔ)貼，新能源類型的企業(yè)應(yīng)收賬款中應(yīng)收補(bǔ)貼

款都占比相當(dāng)大，我們制定會(huì)計(jì)政策時(shí)，參考了相關(guān)行業(yè)的應(yīng)收補(bǔ)貼政策，同時(shí)

參考了光伏企業(yè)拓日新能、珈偉新能、正泰電器等新能源公司，對(duì)營(yíng)收補(bǔ)貼款收

入未計(jì)提壞賬，與會(huì)計(jì)師溝通之后，確定目前公司的會(huì)計(jì)政策。光熱發(fā)電應(yīng)收補(bǔ)

貼款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，目前暫無(wú)光熱發(fā)電同行業(yè)公司可比，

公司參考了其他光伏新能源類公司，會(huì)計(jì)政策與上述新能源企業(yè)一致。

????（4）結(jié)合應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的會(huì)計(jì)政策、減值測(cè)試過(guò)程及主要參數(shù)情

況，說(shuō)明減值準(zhǔn)備計(jì)提的依據(jù)及合理性，是否存在跨期調(diào)節(jié)利潤(rùn)的情形；

????回復(fù)：公司應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的會(huì)計(jì)政策為：

????無(wú)論是否存在重大融資成分，本公司均按照整個(gè)存續(xù)期的預(yù)期信用損失計(jì)量

損失準(zhǔn)備。

????當(dāng)單項(xiàng)應(yīng)收賬款無(wú)法以合理成本取得評(píng)估預(yù)期信用損失的信息時(shí)，本公司依

據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)特征，將劃分為若干組合，在組合基礎(chǔ)上計(jì)算預(yù)期信用損失。

????對(duì)于劃分為組合的應(yīng)收賬款，本公司參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況

以及對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測(cè)，編制應(yīng)收賬款賬齡與整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失率對(duì)

照表，計(jì)算預(yù)期信用損失。

??????????????????確定組合的依

組???合??????項(xiàng)???目?????????計(jì)量信用減值損失的方法

??????????????????據(jù)

?????????????????????????對(duì)于劃分為組合的應(yīng)收賬款，本

?????????????????????????公司參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)

??????????????????本組合為以賬

應(yīng)收賬款組合???????????????????合當(dāng)前狀況以及對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)狀

???????????賬齡組合???齡為風(fēng)險(xiǎn)特征

??????????????????的應(yīng)收賬款

?????????????????????????整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失率，計(jì)

?????????????????????????算預(yù)期信用損失

???????????合并范圍內(nèi)??本組合為關(guān)聯(lián)?參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)

應(yīng)收賬款組合?????關(guān)聯(lián)方組合、?方和光熱發(fā)電?前狀況以及對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)狀況的

???????????貼組合????款??????損失率為零

萬(wàn)元、114,803.69?萬(wàn)元、122,705.42?萬(wàn)元,壞賬準(zhǔn)備分別為?21,417.23?萬(wàn)元、

?????????????????????第?23?頁(yè)?/共?34?頁(yè)

????????????????????????????????????????????????????????單位：萬(wàn)元

??????????????????????????????????壞賬準(zhǔn)備

??????類別????????賬面余額????????????????????????????????????賬面價(jià)值

????????????????????????????????金額???計(jì)提比例

按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的

應(yīng)收賬款

賬齡組合????????????96,602.09?31,529.95????????32.64%????????65,072.14

光熱發(fā)電應(yīng)收補(bǔ)貼組合??????25,513.73??????????0.00??????0.00%???????25,513.73

合計(jì)?????????????122,705.43?32,119.56????????26.18%????????90,585.87

????????????????????????????????????????????????????????單位：萬(wàn)元

?賬齡????????賬面余額?????????????????壞賬準(zhǔn)備?????????????????計(jì)提比例

??合計(jì)???????96,602.09???????????31,529.95

??公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，歷史業(yè)績(jī)已經(jīng)審計(jì)，

確認(rèn)實(shí)現(xiàn)了公允反映，不存在跨期調(diào)節(jié)利潤(rùn)的情形。

??（5）結(jié)合前述事項(xiàng)，說(shuō)明公司與客戶信用管理、應(yīng)收賬款有關(guān)的內(nèi)控制度

是否健全有效。

??回復(fù)：公司制定了與客戶信用管理及應(yīng)收賬款有關(guān)的內(nèi)控制度，報(bào)告期內(nèi)均

得到有效執(zhí)行。

??銷售部根據(jù)業(yè)務(wù)需要，對(duì)客戶進(jìn)行信用調(diào)查，建立客戶信息資料卡，以確保

銷售業(yè)務(wù)的順利開(kāi)展，及時(shí)掌握客戶的變化以及信用狀況。根據(jù)不同的業(yè)務(wù)類型

及不同客戶信用調(diào)查結(jié)果，制定了信用政策及信用等級(jí)，經(jīng)授權(quán)審批程序完成后

執(zhí)行。

??公司為減少壞賬損失，制定了健全有效的應(yīng)收賬款管理制度，

包括應(yīng)收賬款監(jiān)控制度、壞賬確認(rèn)、逾期應(yīng)收賬款管理制度、應(yīng)收賬款清查制度

等，通過(guò)一些表單和流程控制客戶回款，報(bào)告期均得到了有效執(zhí)行。

???????????????????????第?24?頁(yè)?/共?34?頁(yè)

??請(qǐng)你公司獨(dú)立董事就問(wèn)題（1）（2）（5）發(fā)表意見(jiàn)，你公司審計(jì)委員會(huì)、

年審會(huì)計(jì)師就上述問(wèn)題核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

??獨(dú)立董事意見(jiàn)：經(jīng)核查，公司目前大額應(yīng)收賬款長(zhǎng)期掛賬未能收回的原因，

主要是國(guó)家發(fā)電補(bǔ)貼款項(xiàng)發(fā)放時(shí)間不確定，而其他大額應(yīng)收款項(xiàng)受宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)

影響，欠款企業(yè)資金緊缺，延遲付款。公司不存在放寬信用政策促進(jìn)銷售的情形；

??目前公司已積極采取各種措施催收回款，包括成立專門小組，與客戶多方溝

通，每周針對(duì)回款情況總結(jié)分析，繼續(xù)跟綜業(yè)務(wù)，必要時(shí)可采購(gòu)訴訟程序等。欠

款方與公司關(guān)聯(lián)方是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系；

??公司制定的與客戶信用管理及應(yīng)收賬款有關(guān)的內(nèi)控制度，報(bào)告期內(nèi)均得到有

效執(zhí)行。

??審計(jì)委員會(huì)意見(jiàn)：經(jīng)核查，未發(fā)現(xiàn)公司存在放寬信用政策促進(jìn)銷售的情形；

未發(fā)現(xiàn)賬齡?1?年以上前十名欠款方與公司關(guān)聯(lián)方存在關(guān)聯(lián)關(guān)系；對(duì)?2.55?億元光

熱發(fā)電應(yīng)收補(bǔ)貼款不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，且符合行業(yè)慣例；未

發(fā)現(xiàn)減值準(zhǔn)備計(jì)提的缺乏依據(jù)及不合理的情形，未發(fā)現(xiàn)存在跨期調(diào)節(jié)利潤(rùn)的情

形；未發(fā)現(xiàn)公司與客戶信用管理、應(yīng)收賬款有關(guān)的內(nèi)控制度存在重大缺陷及失效

的情況。

??年審會(huì)計(jì)師意見(jiàn)：

??（一）實(shí)施的審計(jì)程序

??（1）評(píng)價(jià)管理層與信用控制、賬款回收和評(píng)估應(yīng)收款項(xiàng)減值準(zhǔn)備相關(guān)的關(guān)

鍵內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性；

??（2）復(fù)核管理層對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的相關(guān)考慮和客觀證據(jù)，評(píng)

價(jià)管理層是否恰當(dāng)識(shí)別各項(xiàng)應(yīng)收賬款的信用風(fēng)險(xiǎn)特征；

??（3）檢查應(yīng)收賬款客戶風(fēng)險(xiǎn)分類是否正確，包括單獨(dú)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的判斷、

確定應(yīng)收賬款信用風(fēng)險(xiǎn)組合的依據(jù)等；

??（4）對(duì)于單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收賬款客戶，通過(guò)向管理層訪談和查詢客戶公

開(kāi)信息，了解客戶單位與公司是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，復(fù)核管理層對(duì)可收回金額的預(yù)

測(cè)，結(jié)合客戶經(jīng)營(yíng)情況、歷史還款情況等對(duì)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)作出的評(píng)估；

??（5）評(píng)價(jià)單項(xiàng)計(jì)提預(yù)期信用損失的應(yīng)收賬款可收回金額的計(jì)算方法及相關(guān)

?????????????????第?25?頁(yè)?/共?34?頁(yè)

?????支持性證據(jù)；

???????（6）復(fù)核預(yù)期信用損失的計(jì)算過(guò)程是否正確，檢查預(yù)期信用損失模型各項(xiàng)

?????參數(shù)選取的依據(jù)，與同行業(yè)公司進(jìn)行對(duì)比，分析其合理性；

???????（7）執(zhí)行應(yīng)收賬款函證程序；

???????（8）檢查應(yīng)收賬款期后回款情況；

???????（9）檢查與應(yīng)收賬款相關(guān)信息是否已在財(cái)務(wù)報(bào)表中恰當(dāng)披露。

???????（二）獲取的審計(jì)證據(jù)

???????與應(yīng)收賬款相關(guān)的內(nèi)部控制制度、應(yīng)收賬款賬齡分析表、相關(guān)合同、發(fā)票、

?????出庫(kù)單據(jù)、運(yùn)輸單據(jù)、客戶回款記錄、詢證函回函、應(yīng)收賬款歷史損失記錄、應(yīng)

?????收賬款信用風(fēng)險(xiǎn)分類記錄、應(yīng)收賬款期后回款情況、同行業(yè)公司應(yīng)收賬款壞賬計(jì)

?????提情況等。

???????（三）核查結(jié)論

???????經(jīng)核查，（1）未發(fā)現(xiàn)公司存在放寬信用政策促進(jìn)銷售的情形；（2）未發(fā)現(xiàn)

?????賬齡?1?年以上前十名欠款方與公司關(guān)聯(lián)方存在關(guān)聯(lián)關(guān)系；（3）對(duì)?2.55?億元光熱

?????發(fā)電應(yīng)收補(bǔ)貼款不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，且符合行業(yè)慣例；（4）

?????未發(fā)現(xiàn)減值準(zhǔn)備計(jì)提的缺乏依據(jù)及不合理的情形，未發(fā)現(xiàn)存在跨期調(diào)節(jié)利潤(rùn)的情

?????形；（5）未發(fā)現(xiàn)公司與客戶信用管理、應(yīng)收賬款有關(guān)的內(nèi)控制度存在重大缺陷

?????及失效的情況。

???????問(wèn)題七、年報(bào)披露，2022?年末你公司存貨賬面余額為?8.03?億元，金額較大

?????且較?2021?年末大幅增長(zhǎng)，主要系庫(kù)存商品、委托加工物資增幅較大，同時(shí)發(fā)出

?????商品余額持續(xù)較高。請(qǐng)你公司：

???????（1）結(jié)合營(yíng)業(yè)收入和期末在手訂單的變動(dòng)情況，說(shuō)明各存貨項(xiàng)目變動(dòng)趨勢(shì)

?????與營(yíng)業(yè)收入和期末在手訂單的匹配性；

???????回復(fù)：

??????????????????????????????????????????????????????????單位：萬(wàn)元

??????????????????????????????????????????????存貨???????????賬面價(jià)值增

項(xiàng)目????????????存貨跌價(jià)???????賬面價(jià)

???????賬面余額???????????????????????賬面余額????????跌價(jià)???賬面價(jià)值?????長(zhǎng)額

???????????????準(zhǔn)備?????????值

??????????????????????????????????????????????準(zhǔn)備

?????????????????????????????第?26?頁(yè)?/共?34?頁(yè)

原材料????7,821.91??????41.63????????????5,523.21???41.63???5,481.58????2,298.70

在產(chǎn)品????2,572.49???????3.15????????????1,444.36????3.15???1,441.21????1,128.12

庫(kù)存商????22,751.2??????????????19,197

品?????????????0?????????????????.70

發(fā)出商????24,513.0??????????????23,634???21,216.8???878.6???20,338.2

品?????????????6?????????????????.38??????????8???????8??????????0

委托加????22,617.4??????????????22,617

工物資???????????8?????????????????.48

合計(jì)????????????????4,476.95??????????????????????????????????????????46,693.08

????????報(bào)告期，公司存貨較同期增加委托加工物資?22,617.48?萬(wàn)元,該部分原計(jì)劃

?????為玉門?100MW?光熱項(xiàng)目用減速機(jī)，同期列報(bào)于工程物資科目。報(bào)告期末玉門?100MW

?????光熱項(xiàng)目的減速機(jī)項(xiàng)目尚未使用，公司計(jì)劃返廠升級(jí)后使用到其他項(xiàng)目上，故在

?????委托加工物資列報(bào)。剔除該部分列報(bào)外，報(bào)告期存貨較上年同期增長(zhǎng)?82.72%。

????????公司?2021?年?duì)I業(yè)收入?71,853.61?萬(wàn)元，2022?年?duì)I業(yè)收入?65,220.55?萬(wàn)元。

?????截至?2022?年?12?月?31?日，公司在手未執(zhí)行訂單?539,307.90?萬(wàn)元，其中空冷訂單

?????外還有貿(mào)易訂單未執(zhí)行完，2022?年公司訂單業(yè)務(wù)的大幅增加，導(dǎo)致公司存貨較

?????同期增長(zhǎng)較多。

????????截至?2022?年?12?月?31?日，公司在手未執(zhí)行訂單?539,307.90?萬(wàn)元，其中空冷

?????訂單?114,102.88?萬(wàn)元，光熱訂單?421,036.78?萬(wàn)元,清潔供暖訂單?4,168.24?萬(wàn)元，

?????期末存貨與在手訂單相匹配。

????????（2）說(shuō)明庫(kù)存商品、委托加工物資大幅增長(zhǎng)的原因及合理性，并結(jié)合其具

?????體內(nèi)容、庫(kù)齡、周轉(zhuǎn)情況、可變現(xiàn)凈值、合同履約情況等說(shuō)明對(duì)應(yīng)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

?????計(jì)提的充分性，是否存在產(chǎn)品滯銷情形；

????????回復(fù)：委托加工物資增加是由于該部分存貨為給玉門?100MW?光熱項(xiàng)目準(zhǔn)備的

?????減速機(jī)，去年同期列報(bào)于工程物資科目。2022?年末玉門?100MW?光熱項(xiàng)目的減速

?????機(jī)項(xiàng)目尚未使用，庫(kù)齡為一年內(nèi)，公司計(jì)劃返廠升級(jí)后周轉(zhuǎn)使用到其他項(xiàng)目上，

?????可變現(xiàn)凈值高于成本，不適用合同履約。

???????庫(kù)存商品增加，主要是以下商品：

????????????????????????????????第?27?頁(yè)?/共?34?頁(yè)

????????????????????????????????????????????????????????????????????單位：萬(wàn)元

???????項(xiàng)目???????庫(kù)存商品????????????????賬面余額??????????存貨跌價(jià)準(zhǔn)備?????????????賬面價(jià)值

???????玉門項(xiàng)目?????蒸汽輪機(jī)???????????????????5,397.77??????????2,459.96?????2,937.81

???????嘉峪關(guān)項(xiàng)目????蒸汽輪機(jī)?????????????????????112.74????????????112.74?????????0.00

???????嘉峪關(guān)項(xiàng)目????直接空冷系統(tǒng)???????????????????639.60????????????639.60?????????0.00

???????張掖項(xiàng)目?????蒸汽輪機(jī)?????????????????????105.47?????????????99.38?????????6.09

???????張掖項(xiàng)目?????直接空冷系統(tǒng)???????????????????246.00????????????226.98????????19.02

???????電子產(chǎn)品?????電子產(chǎn)品???????????????????7,745.86?????????????14.84?????7,731.02

???????????????合計(jì)?????????????????????14,247.45??????????3,553.49????10,693.95

???????上表大額庫(kù)存商品，都是前期項(xiàng)目預(yù)付賬款到貨產(chǎn)生，由于項(xiàng)目建設(shè)停建或

???者緩建暫時(shí)未執(zhí)行，到貨產(chǎn)品在存貨列示并充分計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。其中電子產(chǎn)品是

???當(dāng)年新增訂單，已經(jīng)采購(gòu)付款但報(bào)告期尚未銷售，該存貨于?2023?年已銷售完畢，

???存貨已結(jié)算。

????????（3）結(jié)合發(fā)出商品對(duì)應(yīng)的前五名客戶、銷售內(nèi)容、合同簽訂時(shí)間、出庫(kù)時(shí)

???間、驗(yàn)收及付款安排等，說(shuō)明?2021?年末、2022?年末發(fā)出商品余額持續(xù)較高的原

???因及合理性，并結(jié)合期后結(jié)轉(zhuǎn)情況，說(shuō)明發(fā)出商品的真實(shí)性及是否存在跨期確認(rèn)

???收入的情形；

????????回復(fù)：2021?年末發(fā)出商品前五名客戶情況

??????????????????????????????????????????????????????????????????單位：萬(wàn)元

????????????????????????????????????????????????????????????????付?款

????????????????????????????????????????????????????????????????金?額

序?????????????????????????銷?售?合同簽訂?出?庫(kù)?時(shí)?驗(yàn)???????????????????????????期?后?結(jié)

??客戶???????????金額???????????????????????????????????????????????(截止

號(hào)?????????????????????????內(nèi)容??時(shí)間???間?????收???????????????????????????轉(zhuǎn)

????????????????????????????????????????????????????????????????底)

??內(nèi)蒙古能源發(fā)電???????????????????????????????????????2021?年

??????????????????????????管束、??????????????????????????????已????????????22?年?12

??投資集團(tuán)有限公??????10,971.5?????????????????????????6月??????????????5252.

??司金山第二熱電??????3????????????????????????????????-2021?年?????????70

??????????????????????????構(gòu)等???????????????????????????????收????????????成本

??分公司???????????????????????????????????????????12?月

??????????????????????????管束、??????????????????????????????已????????????22?年?12

??內(nèi)蒙古京泰發(fā)電???????????????????????????????????????9月??????????????13530

??有限責(zé)任公司????????????????????????????????????????-2021?年?????????.37

??????????????????????????構(gòu)等???????????????????????????????收????????????成本

??????????????????????????供暖???????????????????????????????已????????????22?年?1

??????????????????????????暖機(jī)???????????????????????????????收????????????成本

???????????????????????????????第?28?頁(yè)?/共?34?頁(yè)

??????鄂爾多斯市北源???????????????????管束、??????????????????????????????已?????????????23?年?3

??????????????????????????????????????????????????????-2021?年????????00

??????司?????????????????????????構(gòu)等???????????????????????????????收?????????????成本

?????????????????????????????????????????????????????????????????已

????????玉門龍騰新能光?????????????????光熱????????????????????12?月?????????????????????停，已全

????????熱開(kāi)發(fā)有限公司?????????????????設(shè)備????????????????????-2019?年??????????????????額計(jì)提

?????????????????????????????????????????????????????????????????收

????????合計(jì)

????????占比??????????92.74%

?????????????前五名客戶發(fā)出商品占比達(dá)?92.74%。逐一核實(shí)發(fā)出商品期后情況，都及時(shí)

??????????結(jié)轉(zhuǎn)，真實(shí)存在并無(wú)跨期確認(rèn)收入情況。

???????????????????????????????????????????????????????????????????????單位：萬(wàn)元

序???????????????????????????????銷?售?內(nèi)?合同簽訂時(shí)??????????????????????驗(yàn)???付款金

????????客戶??????????金額??????????????????????出庫(kù)時(shí)間?????????????????????????期后結(jié)轉(zhuǎn)

號(hào)???????????????????????????????容?????間??????????????????????????收???額

????????????????????????????????管束?、??????????????????2021?年?6???已?????????????22?年?12

????????鄂爾多斯市北源熱?????????????????????????????????????????????????????8,530.9

????????電有限責(zé)任公司??????????????????????????????????????????????????????2

????????????????????????????????等?????????????????????年?12?月?????收?????????????本

????????西北電力工程承包????????????????管束?、??????????????????2021?年?6???已

????????目）??????????????????????等?????????????????????年?12?月?????收

????????????????????????????????管束?、??????????????????2022?年?9???已

????????大唐延安發(fā)電有限?????????????????????????????????????????????????????4,609.1

????????公司???????????????????????????????????????????????????????????7

????????????????????????????????等?????????????????????年?12?月?????收

????????????????????????????????管束?、??????????????????2022?年?7???已

????????內(nèi)蒙古長(zhǎng)城發(fā)電有???????????????????????????????????????????????????????????????23?年?3?月

????????限公司????????????????????????????????????????????????????????????????????確認(rèn)成本

????????????????????????????????等?????????????????????年?12?月?????收

????????西北電力工程承包????????????????管束?、??????????????????2021?年?9???已

???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????確認(rèn)成本

????????項(xiàng)目）?????????????????????等?????????????????????年?12?月?????收

????????合計(jì)??????????23,304.41

????????占比??????????95.07%

?????????????前五名客戶發(fā)出商品占比達(dá)?95.07%，逐一核實(shí)發(fā)出商品期后情況，真實(shí)存

??????????在并無(wú)跨期確認(rèn)收入情況。

?????????????由于公司空冷業(yè)務(wù)從生產(chǎn)到銷售需要一定的時(shí)間，在公司供貨后業(yè)主未能及

?????????????????????????????????????第?29?頁(yè)?/共?34?頁(yè)

時(shí)驗(yàn)收并確認(rèn)收入，公司只能在發(fā)出商品核算，待業(yè)主驗(yàn)收完畢后再計(jì)入收入。

??請(qǐng)你公司獨(dú)立董事、年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)，并請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師說(shuō)明

存貨監(jiān)盤情況以及針對(duì)存貨真實(shí)性、準(zhǔn)確性執(zhí)行的審計(jì)程序，是否獲取充分、適

當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

??獨(dú)立董事意見(jiàn)：經(jīng)核查，公司各存貨項(xiàng)目變動(dòng)趨勢(shì)與營(yíng)業(yè)收入和期末在手訂

單的匹配正常，報(bào)告期存貨較上年同期呈增長(zhǎng)趨勢(shì)；由于個(gè)別項(xiàng)目停建或者緩建

暫時(shí)未執(zhí)行完畢，到貨產(chǎn)品在存貨列示外，其他產(chǎn)品均能有效銷售。不存在產(chǎn)品

滯銷情形；前五名客戶發(fā)出商品占比達(dá)?92.74%。經(jīng)逐一核實(shí)發(fā)出商品期后情況，

都及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。發(fā)出商品真實(shí)存在合同真實(shí)有效，不存在跨期確認(rèn)收入的情形。

??年審會(huì)計(jì)師意見(jiàn)：

??（一）監(jiān)盤情況

??我們于?2022?年?12?月?31?日對(duì)敦煌首航節(jié)能新能源有限公司的存貨進(jìn)行了監(jiān)

盤，監(jiān)盤比例占該公司存貨的?100%；于?2023?年?2?月?28?日，對(duì)公司及子公司首

行光熱技術(shù)股份有限公司的存貨進(jìn)行了監(jiān)盤并抽盤，抽盤金額?188,859,075.41

元，占期末在庫(kù)存貨的?84.13%。

??（二）針對(duì)存貨我們執(zhí)行了以下審計(jì)程序

??（1）評(píng)價(jià)管理層與存貨相關(guān)的關(guān)鍵內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性；

??（2）對(duì)存貨進(jìn)行監(jiān)盤和抽盤，并與公司盤點(diǎn)記錄和倉(cāng)庫(kù)臺(tái)賬核對(duì)；

??（3）關(guān)注存貨的狀況，觀察公司是否已恰當(dāng)區(qū)分閑置及殘次等情形的存貨；

??（4）核對(duì)公司倉(cāng)庫(kù)臺(tái)賬和財(cái)務(wù)存貨明細(xì)賬相符；

??（5）檢查存貨期后領(lǐng)用情況，并關(guān)注公司存貨計(jì)價(jià)方法是否保持一致；

??（6）對(duì)發(fā)出商品和委托加工物資進(jìn)行函證，并取得回函；

??（7）走訪委托加工單位，現(xiàn)場(chǎng)觀察委托加工物資狀態(tài)；

??（8）檢查存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提依據(jù)、方法和核銷的批準(zhǔn)程序，取得書(shū)面報(bào)告

等證明文件。

??（三）獲取的審計(jì)證據(jù)

??與存貨相關(guān)的內(nèi)部控制制度、相關(guān)合同、發(fā)票、出入庫(kù)單據(jù)、發(fā)出商品詢證

函回函、委托加工物資詢證函回函、盤點(diǎn)表、閑置存貨的評(píng)估報(bào)告等。

?????????????????????第?30?頁(yè)?/共?34?頁(yè)

??????????（四）核查結(jié)論

??????????經(jīng)核查，除保留事項(xiàng)所涉及存貨外，我們已取得充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，存貨

???????是真實(shí)、準(zhǔn)確的。

??????????問(wèn)題八、年報(bào)披露，2022?年末你公司在建工程余額?5.57?億元，金額持續(xù)較

???????大，西氣東輸二線嘉峪關(guān)壓氣站尾氣余熱發(fā)電項(xiàng)目等部分重要在建工程項(xiàng)目存在

???????停建、緩建等情形，且計(jì)提減值金額較大。請(qǐng)你公司：

??????????（1）逐項(xiàng)說(shuō)明重要在建工程項(xiàng)目停建或緩建的原因、建設(shè)合同履約情況、

???????后續(xù)恢復(fù)建設(shè)安排，存在大額計(jì)提減值的，說(shuō)明減值原因及充分性、后續(xù)處置計(jì)

???????劃；

??????????回復(fù)：

????????????????????????????????????????????????????????????????????單位：萬(wàn)元

??????????????????????期末余額???????????????????????????????建設(shè)

??????????????????????????????????????????????????????????????后續(xù)恢

?????????????????????????????????????????工程??????????????合同?????????減值原因及充分性、

??項(xiàng)目????????賬面余???????減值準(zhǔn)???????????????????????停建原因??????????復(fù)建設(shè)

???????????????????????????????賬面價(jià)值??????進(jìn)度??????????????履約?????????后續(xù)處置計(jì)劃

?????????????額?????????備???????????????????????????????????????安排

?????????????????????????????????????????????????????????情況

???????????????????????????????????????????????出?于經(jīng)?濟(jì)

???????????????????????????????????????????????性?原因?考

??????????????????????????????????????????????????????????????????古?浪?壓?氣站?已?建成

???????????????????????????????????????????????慮?，目?前

??????????????????????????????????????????????????????????????????二線余熱發(fā)電項(xiàng)目，

西氣東輸一線古????????????????????????????????????????西?氣東?輸

??????????????????????????????????????????????????????????????結(jié)合情?根?據(jù)?目?前壓?氣?站一

浪壓氣站尾氣余?????641.47????641.47?????0.00????停建????管?道?全?暫停

??????????????????????????????????????????????????????????????況調(diào)整?線?氣?量?不能?滿?足余

熱發(fā)電項(xiàng)目??????????????????????????????????????????線?啟動(dòng)?了

??????????????????????????????????????????????????????????????????熱發(fā)電需求，無(wú)法收

???????????????????????????????????????????????堅(jiān)?持電?驅(qū)

??????????????????????????????????????????????????????????????????回投資成本

???????????????????????????????????????????????優(yōu)?先運(yùn)?行

???????????????????????????????????????????????的原則。

???????????????????????????????????????????????，?出于?經(jīng)

???????????????????????????????????????????????濟(jì)?性原?因

???????????????????????????????????????????????考?慮，?目?????????????根?據(jù)?甘?肅地?區(qū)?中石

???????????????????????????????????????????????前?西氣?東?????????????油?壓?氣?站氣?量?不足

西氣東輸二線嘉

峪關(guān)壓氣站尾氣????????????????????????389.11????停建???????????暫停

余熱發(fā)電項(xiàng)目

???????????????????????????????????????????????了?堅(jiān)持?電?????????????會(huì)?對(duì)?以?投資?設(shè)?施設(shè)

???????????????????????????????????????????????驅(qū)?優(yōu)先?運(yùn)?????????????備進(jìn)行轉(zhuǎn)賣處置

???????????????????????????????????????????????行?的?原

???????????????????????????????????????????????則。

????????????????????????????????????????第?31?頁(yè)?/共?34?頁(yè)

???????????????????????????????????????????????，?出于?經(jīng)

???????????????????????????????????????????????濟(jì)?性原?因

???????????????????????????????????????????????考?慮，?目

精河縣利博能源????????????????????????????????????????前?西氣?東

????????????????????????????????????????????????????????????????????未?正?式?進(jìn)入?建?設(shè)階

有限公司精河壓????????????????????????????????????????輸管?道?????????????結(jié)合情

氣站尾氣余熱發(fā)????????????????????????????????????????全?線啟?動(dòng)???????????況調(diào)整

????????????????????????????????????????????????????????????????????續(xù)辦理

電項(xiàng)目????????????????????????????????????????????了?堅(jiān)持?電

???????????????????????????????????????????????驅(qū)?優(yōu)先?運(yùn)

???????????????????????????????????????????????行?的?原

???????????????????????????????????????????????則。

???????????????????????????????????????????????，?出于?經(jīng)

???????????????????????????????????????????????濟(jì)?性原?因

???????????????????????????????????????????????考?慮，?目

烏蘇市利蘇能源????????????????????????????????????????前?西氣?東

????????????????????????????????????????????????????????????????????未?正?式?進(jìn)入?建?設(shè)階

有限公司烏蘇壓????????????????????????????????????????輸管?道?????????????結(jié)合情

氣站尾氣余熱發(fā)????????????????????????????????????????全?線啟?動(dòng)???????????況調(diào)整

????????????????????????????????????????????????????????????????????續(xù)辦理

電項(xiàng)目????????????????????????????????????????????了?堅(jiān)持?電

???????????????????????????????????????????????驅(qū)?優(yōu)先?運(yùn)

???????????????????????????????????????????????行?的?原

???????????????????????????????????????????????則。

???????????????????????????????????????????????，?出于?經(jīng)

???????????????????????????????????????????????濟(jì)?性原?因

???????????????????????????????????????????????考?慮，?目???????????????根?據(jù)?甘?肅地?區(qū)?中石

???????????????????????????????????????????????前?西氣?東???????????????油?壓?氣?站氣?量?不足

西氣東輸二線張

掖壓氣站尾氣余???????????????????????721.10?????停建???????????暫停

熱發(fā)電項(xiàng)目

???????????????????????????????????????????????了?堅(jiān)持?電???????????????會(huì)?對(duì)?以?投資?設(shè)?施設(shè)

???????????????????????????????????????????????驅(qū)?優(yōu)先?運(yùn)???????????????備進(jìn)行轉(zhuǎn)賣處置

???????????????????????????????????????????????行?的?原

???????????????????????????????????????????????則。

合計(jì)???????????????????????????1,110.21

??????????（2）逐項(xiàng)說(shuō)明正常推進(jìn)工程項(xiàng)目的預(yù)期轉(zhuǎn)固時(shí)間、當(dāng)前工程進(jìn)度是否符合

??????預(yù)期、是否存在長(zhǎng)期掛賬不結(jié)轉(zhuǎn)的情形。

??????????回復(fù)：

?????????????????????????????期末余額????????????????????????????????當(dāng)前

?????????????????????????????????????????????????????????????????工程

?????項(xiàng)目??????????????????????????????????????????????????工程進(jìn)度?????????預(yù)期轉(zhuǎn)固時(shí)間

????????????????賬面余額?????????減值準(zhǔn)備??????????賬面價(jià)值??????????????????進(jìn)度

?????????????????????????????????????????????????????????????????是否

????????????????????????????????????????第?32?頁(yè)?/共?34?頁(yè)

??????????????????????????????????????????????????????符合

??????????????????????????????????????????????????????預(yù)期

太陽(yáng)能熱發(fā)電設(shè)備

制造項(xiàng)目

電站空冷凝汽器二

期項(xiàng)目-生產(chǎn)車間

新建年產(chǎn)?200?兆瓦

電站間接空冷系統(tǒng)

冷卻三角項(xiàng)目-生

產(chǎn)車間工程

廈門首航國(guó)際大廈

項(xiàng)目

玉門?100MW?光熱發(fā)

電示范項(xiàng)目

敦煌?100MW?光熱發(fā)

電示范項(xiàng)目（鏡廠????????1,544.13?????0.00???1,544.13?74.31%???是????2023?年

智慧運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)）

廠級(jí)監(jiān)控系統(tǒng)?SIS????????210.62?????0.00????210.62?88.50%????是????2023?年

合計(jì)?????????????48,899.35?1,482.55?47,416.79

??????上述項(xiàng)目均正常推進(jìn)中，不存在長(zhǎng)期掛賬不結(jié)轉(zhuǎn)的情形。

??????請(qǐng)你公司獨(dú)立董事、年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

?????????獨(dú)立董事意見(jiàn)：經(jīng)核實(shí)，所述項(xiàng)目的停建或緩建是公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況、資金

??????情況以及項(xiàng)目未來(lái)收益，審慎作出的經(jīng)營(yíng)決策，符合公司營(yíng)業(yè)所需，后續(xù)公司根

??????據(jù)具體情況對(duì)停建或緩建項(xiàng)目另行處置。正常推進(jìn)的工程項(xiàng)目預(yù)期轉(zhuǎn)固時(shí)間在

?????????年審會(huì)計(jì)師意見(jiàn)：

?????????（一）?實(shí)施的審計(jì)程序

?????????（1）了解、評(píng)價(jià)和測(cè)試與在建工程及在建工程減值相關(guān)的關(guān)鍵內(nèi)部控制設(shè)

??????計(jì)和運(yùn)行的有效性；

?????????（2）獲取在建工程及工程物資明細(xì)臺(tái)賬，檢查、復(fù)核重要工程項(xiàng)目相關(guān)的

??????立項(xiàng)、可研、預(yù)算、批復(fù)、施工、監(jiān)理等相關(guān)資料，訪談公司基建部負(fù)責(zé)人，了

??????解各項(xiàng)目建設(shè)情況及工程進(jìn)度；

?????????（3）檢查各項(xiàng)目具體建設(shè)情況及實(shí)際工程進(jìn)度情況。與項(xiàng)目負(fù)責(zé)人訪談了

??????解了工程項(xiàng)目的施工及進(jìn)展情況，對(duì)工程物資進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)盤；

????????????????????????????????第?33?頁(yè)?/共?34?頁(yè)

??（4）執(zhí)行細(xì)節(jié)測(cè)試，檢查付款進(jìn)度是否與在建工程合同約定一致，工程投

入與工程進(jìn)度是否相符。檢查、復(fù)核重要工程物資的采購(gòu)合同、報(bào)關(guān)單及清關(guān)單、

物資的領(lǐng)用審批手續(xù)等相關(guān)資料；

??（5）?與管理層討論并復(fù)核在建工程是否存在減值跡象；對(duì)于存在減值跡象

的在建工程，復(fù)核管理層對(duì)資產(chǎn)組的認(rèn)定以及減值測(cè)試模型的合理性；

??（6）與管理層及外部估值專家討論減值測(cè)試采用的評(píng)估方法、估值模型、

關(guān)鍵假設(shè)、折現(xiàn)率等是否合理；

??（7）獲取外部評(píng)估專家出具的評(píng)估報(bào)告，評(píng)價(jià)其勝任能力、專業(yè)素質(zhì)及客

觀性，并對(duì)其在減值測(cè)試過(guò)程中作出的重要判斷進(jìn)行分析復(fù)核；

??（8）?查看以前年度管理層預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性，對(duì)比模型中使用的假設(shè)前提與經(jīng)

濟(jì)形勢(shì)以及市場(chǎng)趨勢(shì)是否相符；

??（9）復(fù)核財(cái)務(wù)報(bào)表附注中相關(guān)披露的充分性和完整性。

??（二）獲取的審計(jì)證據(jù)

??與在建工程和計(jì)提減值相關(guān)的內(nèi)部控制制度、工程項(xiàng)目建設(shè)審批資料、在建

工程及工程物資盤點(diǎn)表、相關(guān)合同資料、管理層的訪談?dòng)涗?、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書(shū)、

管理層關(guān)于資產(chǎn)可收回金額的預(yù)測(cè)資料和后續(xù)安排計(jì)劃等。

??（三）核查結(jié)論

??經(jīng)核查，我們（1）對(duì)玉門?100MW?光熱發(fā)電示范項(xiàng)目、太陽(yáng)能熱發(fā)電設(shè)備制

造項(xiàng)目在建工程項(xiàng)目減值是否充分出具了保留意見(jiàn)；（2）未發(fā)現(xiàn)在建工程存在

長(zhǎng)期掛賬不結(jié)轉(zhuǎn)的情形。

??問(wèn)題九、其他你公司認(rèn)為應(yīng)予以說(shuō)明的事項(xiàng)。

??回復(fù)：無(wú)。

??特此公告。

??????????????????????????????????首航高科能源技術(shù)股份有限公司

?????????????????????????????????????????董事會(huì)

?????????????????第?34?頁(yè)?/共?34?頁(yè)

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